交易性金融资产__课件.pptVIP

* 四、交易性金融资产处置 1.计算处置损益，注销交易性金融资产各个明细 借：银行存款/其他货币资金 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（借或贷） 应收利息 投资收益（借或贷） * 四、交易性金融资产处置 2.同时将持有期间确认的公允价值变动“净”损益转入投资收益 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 投资收益已经实现 * 承前例 09.10.10，大华公司将该债券转让，实际收到价款58600元。 处置损益=58600-55000-1500=+2100元 1.借：银行存款 58600 贷：交易性金融资产——成本 53000 交易性金融资产——公允价值变动 2000 应收利息 1500 投资收益 2100 2.借：公允价值变动损益 2000 贷：投资收益 2000 * 大华公司投资该债券的投资收益是多少？ 投资收益 200 借 贷 1500 2000 2100 5400 验证会计处理正确性：收到的钱-支付的钱=投资收益 （58600+3000） -（56000+200）=5400 * 交易性