《第4章 系统内往来的核算》.ppt

第四章 系统内往来的核算;同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。;一、商业银行系统内往来与系统内资金清算;第一节 商业银行系统内往来的核算;2．资金汇划清算系统的业务处理流程;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;【例4－1】工商银行武汉武昌支行收到开户单位中百仓储公司提交的电汇凭证，向工商银行杭州西湖支行开户单位天泉饮料公司汇出货款8 000元。工商银行武汉武昌支行审核无误后，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（批量），工商银行杭州西湖支行收到汇划信息，确认无误后，将货款收入开户单位天泉饮料公司账户。工商银行杭州分行采取分散管理模式。;借：待清算辖内往来——武昌支行户 8 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 8 000;借：上存系统内款项——上存总行备付金户 8 000 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 8 000;借：待清算辖内往来——杭州分行户 8 000 贷：吸收存款——活期存款——天泉饮料公司户 8 000;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第一节 商业银行系统内往来的核算;第二节 现代化支付系统的核算;现代化支付系统 ;一、现代化支付系统概述;一、现代化支付系统概述;一、现代化支付系统概述;二、大额实时支付系统 ;大 额 实 时 支 付 系 统 处 理 的 支 付 业 务 ;（二）会计科目的设置;二、大额实时支付系统 ;（四）大额支付业务的核算;（2）发起清算行的处理;二、大额实时支付系统 ;;;;;;;【例4－2】8月5日，工商银行青岛A支行（间接参与者）收到开户单位非凡制鞋厂提交的电汇凭证，要求向农业银行重庆B支行（间接参与者）开户单位西南皮革厂汇出货款76 000元。工商银行青岛A支行审核无误后，将支付信息经行内系统发往其所属的工商银行青岛分行（直接参与者），工商银行青岛分行收到后通过大额支付系统汇出资金。农业银行重庆B支行收到其所属的农业银行重庆分行（直接参与者）通过行内系统发来的支付信息，确认无误后，将货款收入开户单位西南皮革厂账户。;（1）工商银行青岛A支行的会计分录为：;（4）农业银行重庆分行的会计分录为：;;;二、大额实时支付系统 ;;;三、小额批量支付系统 ;（二）会计科目的设置 ;（三）小额批量支付系统的主要业务处理流程 ;（四）小额支付业务的核算;（2）付款清算行的处理;三、小额批量支付系统 ;付款行 ;（3）付款清算行CCPC的处理;（4）NPC的处理 ;（5）收款清算行CCPC的处理;三、小额批量支付系统 ;【例4-3】3月15日，工商银行厦门分行（直接参与者）收到开户单位美岛服装厂提交的电汇凭证，要求向建设银行苏州分行（直接参与者）开户单位东方丝绸厂汇出货款18 000元。工商银行厦门分行审核无误办理转账后，行内系统按收款清算行组包，通过小额支付系统汇出资金。建设银行苏州分行收到业务包，经确认无误，由行内系统拆包，将货款收入开户单位东方丝绸厂账户。工商银行厦门分行和建设银行苏州分行均收到了小额支付系统发来的已清算通知。;（1）工商银行厦门