财务报表公式(高级财务会计).pdfVIP

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2020-01-27 发布于江苏
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财务报表公式(高级财务会计).pdf

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一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标 1、营运资本 =流动资产 -流动负债流动资产 2、流动比率流动负债速动资产 3、速动比率流动负债现金短期有价证券 4 、现金比率流动负债 5、支付能力系数（二）长期偿债能力指标 1、静态负债总额（1）资产负债率 * 100% 资产总额所有者权益总额（2）股权权比 = * 100% 资产总额负债总额（3）产权比率 * 100% 所有者权益总额资产总额（4）权益乘数所有者权益总额负债总额负债总额有形资产债务比率 * 100% * 100% （5）有形资产总额资产总额 - 无形资产负债总额负债总额（6）有形净值债务比率 * 100% * 100% 有形净值总额所有者权益总额 - 无形资产 2、动态息税前利润净利润所得税利息费用（1）利息保障倍数利润费用利息费用息税前经营活动现金流量（2）现金流量利息保障倍数现金利息支出（3）债务保障比率二、营运能力指标（资产的周转）（一）反映流动资产营运指标赊销收入净额 1、应收账款周转率应收账款平均余额 360天应收账款天数（平均收现期）应收账款周转率主营业务成本存货周转率存货平均余额 2、 360天存货周转天数存货周转率 3、营业周期 =存货周转天数 =应收账款周转天数 4 、现金周期 =营业周期 -应付账款周转天数销售净额 5、营运资本周转率平均营运资本主营业务收入流动资产周转率流动资产平均余额 6、 360天流动资产周转天数