成本管理12刀实际运用.pptxVIP

成本管理:收入-成本=利潤;10-9=1成本=直接成本+間接成本+稅費說明:成本分類:成本分類:成本:固定成本與變動成本宏點精密電子(秦皇島)有限公司節流專案推動預算成本項目說明費用分析項目預算比例人力成本-直接基本工資6.0%20.5%人力成本-直接加班費3.3%人力成本-直接年終獎金1.1%人力成本-間接基本工資3.4%人力成本-間接加班費0.9%人力成本-間接年終獎金0.6%人力成本-福利費0.1%人力成本-勞動保護費0.5%人力成本-保險費0.0%人力成本-伙食費0.2%人力成本-職工社會保險費3.5%人力成本-職工公積金0.8%折舊費11.8%18.7%DNC攤提0.5%修理費6.4%電費7.9%7.9%辦公費-電話費0.0%2.3%辦公費-文具用品0.1%辦公費-其他0.1%差旅費0.0%雜費0.2%汽車費0.1%租賃費1.2%雜項購置0.1%進口運雜費0.5%研磨費7.7%50.6%材料成本42.9%12把财务砍刀推薦書籍:財務的12把砍刀第一把砍刀—砍价专家第二把砍刀—砍人手第三把砍刀—砍机构第四把砍刀—砍固定资产第五把砍刀—砍采购成本第六把砍刀—砍预算第七把砍刀—砍库存 第八把砍刀—砍劣质客户第九把砍刀—砍日常开支第十把砍刀—砍会议和聚会第十一把砍刀—砍面子第十二把砍刀—封刀1、砍价专家（杀手）审核每一分钱，把每一分成本当成魔鬼杀死建立财务制度和砍价方法木桶严丝合缝，滴水不漏每砍一分钱，就增一分利5、砍采购成本1竞标砍价，借刀杀人2过关斩将——高层出马3直捣黄龙——源头购买4动之以情——感恩图报5釜底抽薪——原始单据維護備品成本:說明:1.主軸:由3700元下降為2700元(以原廠競爭副廠價格) 2.壓力腳:由120元下降為18元(以副廠競爭原廠價格) 3.MCU主板類:由4萬元下降為8千(新購更換新增維修選擇) 4.氣壓缸馬達:由3400元下降為20元(墊圈損壞自行維修)待辦:螺桿,滑軌以副廠競爭原廠價格主管心態:失敗沒關係,只要成功一次,就永遠成功2、砍人手马克思原则人人头上有指标利润导向数字说话时间结点与圆饼图绩效评估设立电网末位淘汰人均產值:人力盤點機型：鑽孔機每日工作時間 72,000 項目工作內容動作時間(秒)次/天次/班次/台1交接班600 　 1 　2机台点检180 　 1 　3检查针盘960 　 1 　4领料30 　 30 　5确认领料的叠板方向30 　 30 　6换料调机300 　 15 　7首件制作及確認300 　 15 　8上下板120 　 60 　9退PIN2 　 1,560 　10换针及確認300 　 20 　11机台清洁180 　 1 　12检驗25 　 30 　13报表填寫360 　 1 　14断针补孔900 　 1 　15　　　　　　機台數　　　　　 主件:1人/2台 配件:1人/1台 合計總時數(秒) - 31,050 #VALUE!　　人員負荷#VALUE!說明:依據人力盤點建制組織人力人均產值:崗位編制產品別機台數嫁動　總稼動看機數人力HDI通孔850%477%28埋孔2070%14410內埋1275%954.8RPCB1885%15.366 RPCB3785%31.45612 內鑽250%114樣品250%122FPC主件670%4.259%26配件850%4116 二鑽460%2.424ICS兩層885%6.879%82四層1075%7.564 說明:依據客戶產能需求,投入實際生產人力人均產值:產值統計1月出勤工时统计明细表項目計算公式1/11/21/31/41/51/61/71/81/91/10總營業額　　　　　　　　　　　HDI營業額　　　　　　　　　　　FPC營業額　　　　　　　　　　　ICS營業額　　　　　　　　　　　HDI出勤时数　　　　　　　　　　　FPC出勤时数　　　　　　　　　　　ICS 出勤时数　　　　　　　　　　　HDI人均產值HDI營業額/工時小時　　　　　　　　　　FPC人均產值FPC營業額/工時小時　　　　　　　　　　ICS人均產值ICS營業額/工時小時　　　　　　　　　　品保出勤时数　　　　　　　　　　　品檢出勤時數　　　　　　　　　　　工务出勤时数　　　　　　　　　　　生管出勤时数　　　　　　　　　　　品保人均產值總營業額/工時小時　　　　　　　　　　品檢人均產值總營業額/工時小時　　　　　　　　　　工务人均產值總營業額/工時小時　　　　　　　　　　生管人均產值總營業額/工時小時　　　　　　　　　　說明:人均產值=營業額/投入工時(依據產品別不同,人均工時目標不同)製造部人均工時管理人力成本的節約:2013 年鑽孔事業部宏點公司 年度方針BSC展開週報項目KPI單位權重產品年度目標一月二月三月Q1　目標實際目標實際目標實際目標實際達