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批发零售行业应缴纳的税收 一、基本税种 1、增值税按销售收入?17%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、 小规模纳税人）； 2、城建税按缴纳的增值税的?7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的?3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的?2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按?5?元/本缴 纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五 缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX 元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的?70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX?元 辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3?万元以 内?18%，3?万元至?10?万元?27%，10?万元以上?33%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税（2002?年?1?月?1?日新设立的企业） 向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 二、纳税申报期限 1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月?10?日内为限 期缴纳期限； 2、企业所得税季后?15?日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月?10 日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为?4?个月； 3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期 限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。 4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、 五一、十一节），按休息日顺延； 5、滞纳金按天加收万分之五； 6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。 批发、零售业应该缴纳哪些税(费) 主要涉及缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得 税等、个人所得税和印花税等。 （一）增值税。 （二）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税税 额。税率分别为?7%、5%、1%.计算公式：应纳税额=增值税税额*税率。 （三）教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税的税额， 附加率为?3%.计算公式：应交教育费附加额=应纳增值税税额*费率。 （四）企业所得税的征税对象是从事批发、零售行业的纳税人取 得的销售收入、批发收入所得和其他所得。税率为?33%.基本计算公式： 应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税 所得额*税率。还设置两档优惠税率，即：年应纳税所得额在?3?万元 （含?3?万元）以下的，减按?18%的税率计算缴纳；年应纳税所得额超 过?3?万元至?10?万元（含?10?万元）的，减按?27%的税率计算缴纳。 （五）如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税，如果企业拥有 土地使用权的，需缴纳城镇土地使用税，如果单位属于外商投资企业 或外国企业应缴纳城市房地产税、外商投资企业土地使用费。 房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产 权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。房产 税应纳税额的计算分为两种：一是以房产原值为计税依据；一种是以 房产的租金为计税依据。计算公式分别为： 年应纳税额=房产原值（评估值）*（1-扣除率）*1.2% 年应纳税额=房产租金收入*12% （六）城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内， 对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据， 按规定税额征收的一种税。年应纳税额=∑（各级土地面积*相应税 额）。 （七）城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企 业及外籍个人、港、澳、台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房 地产税依房产原值计税，税率分为两种：按照房产原值计税的，适用 税率为?1.2%；按照房租收入计税的，适用税率为?18%. 计算公式为：年应纳税额=计税依据*适用税率。 外商投资企业土地使用费是对使用土地的外商投资企业（出让方 式取得土地使用权者除外），按企业所处地理位置和偏远程度、地段 的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外商投资企 业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定，计 算公式为：应纳土地使用费额=占用土地面积*适用的单位标准。 （九）如果拥有汽车、自行车等机动车、非机动车交通工具，还 需缴纳相应的车船使用税，外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用 牌照税。 车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊 或领海口岸的船舶，按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行 为税。