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预算编制管理制度 第?1?章 总则 第?1?条 目的 为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，特制 定本制度。 第?2?条 内容及适用范围 1．本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算 控制。 2．本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第?3?条 预算编制原则 全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第?4?条 预算分类 1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形 式。 2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三 种形式。 （1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、 直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管 理费用预算、财务费用预算。 （2）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更 新预算。 （3）财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负 债表。 3．按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预 算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目 标预算等。 第?2?章 预算编制单位、编制方式及方法 第?5?条 预算编制单位 公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级 预算单位的各部门和分支机构。 第?6?条 预算编制方式及方法 1．公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。 （1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后 逐级分解下达。 （2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制 本单位预算。 （3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预 算，履行报批程序。 2．预算编制的基本方法 （1）固定预算 固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某 一业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以上期实际 业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据 的方法。 （2）弹性预算 以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预 见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。 （3）零基预算 对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数， 而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有 关项目预算数额的方法。 （4）滚动预算 滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补， 使其始终保持一定期限（通常为?1?年）的一种预算编制方法。以月 份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为 单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。 （5）概率预算 概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客 观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动 范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算 编制方法。 第?3?章 预算编制程序 第?7?条 年度预算编制程序 1．每年?12?月?3?日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度 预算完成情况（12?月份用预计数），公司总经理向董事会提交下年 度经营预测的报告。 2．每年?12?月?10?日前，董事会下达主要经营指标。 3．每年?12?月?15?日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工 作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至四个 季度。 4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇 总、审核、整理，形成公司《公司总体预算》。 5．年度预算必须于?12?月?25?日～12?月?30?日，经董事会审核后 提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。 第?8?条 月度预算编制程序 1．月度预算要求每月?30?日前，由各部门经理根据年度预算目 标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交《部门月 度预算（草案）》。 2．由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。 3．由董事会批准之后，形成正式部门月度预算。 4．相关部门执行部门月度预算。 第?9?条 临时预算编制程序 1．临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人， 根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。 2．项目负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负责在 其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的项目，由董事会 批准。 3．董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启动项 目或完成项目。 第?10?条 在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定 的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方 案。 第?11?条 各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作 要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。 第?4?章 附则 第?12?条 本制度由董事会批准后执行、修改或废止。 第?13?条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行 制定。 第?14?条 本