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【常用会计分录大全】 第一章货币资金及应收款项 1 . 现金 备用金 现金长短款 ① 开立备用金 ①库存现金大于账面值 ②库存现金小于账面值 借：其他应收款一备用金 借：现金 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：现金 贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：现金 ② 报销时补回预定现金 借：管理费用等 查明原因后作如下处理： 贷：现金 查明原因后作如下处理 ： 借：其他应收款一应收现金短缺（X X 个人） ③ 撤销或减少备用金时 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 其他应收款一应收保险赔款 借：现金 贷：其他应付款一应付现金溢余 X 单位或个人） 管理费用一现金溢余（无法查明原因的） 贷：其他应收款一备用金 营业外收入_现金溢余 （无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 2 . 银 行 存 款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项，已经部分或全部不能收回。 借：营业外支出 贷：银行存款 3 . 其他货币资金（外埠存款) ①开立采购专户 ②用此专款购货 ③撤销采购专户 借：其他货币资金一外埠存款 借：物资采购 借：银行存款 贷：银行存款 贷：其他货币资金一外埠存款 贷：其他货币资金一外埠存款 4 . 坏账损失 ⑴直接转销法 ⑵备抵法 ①实际发生损失时 ②重新收回时 ① 提取坏账准备金时 ③重新收回时 借：管理费用 借：应收账款 借：管理费用 借：应收账款 贷：应收账款 贷：管理费用 贷：坏账准备 贷：坏账准备 借：银行存款 ② 发生坏账时 借：银行存款 贷：应收账款 借：坏账准备 贷：应收账款 贷：应收账款 5 . 应收票据(见后) 1 【常用会计分录大全】 第 二 章 存 货 1.生产物资 (1)取得 (2)发出 ①发票与材料同时到 ②发票先到 ③材料已到，月末发票账单未到 平时登记数量，月末结转 借：原材料 借：在途物资（含运费） 借：原材料 借：生产成本/在建工程 贷：应付账款一暂估应付账款 应交税金一增（进） 应交税金一增（进）