公司内部资金审批.docxVIP

第一章?总?则 第一条?为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用 效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批 权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险， 在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条?本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计 准则》及公司有关管理制度而制定。 第二章?资金支出的分类 第三条?根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大 类： （一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、 交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、 其他； （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物 资采购； （三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补 贴、福利费等； （四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）利润分配支出； （九）其他支出。 第三章?资金支出的预算管理 第四条?为了进一步提高财务核算的准确性、科学性，加 强开支的管理和控制，能够有计划地使用和调度资金，使 公司的资金发挥更大的效应，公司及所属子公司应按年度 和季度编制 国统股份 资金审批制 度 总预算。子公司总预算报公司财务部汇总，按照公司审核 程序审批后执行。 第五条?公司总预算分为经营效益预算（分解为收入预算、 成本预算、费用预算、营业外收支预算、税费预算、利润 预算以及研发费用专项预算）和资金收支预算（分解为经 营性收支预算、固定资产建设和购置预算、长期投资预算 和筹资预算）。 第六条?公司年度总预算于每年二月底前上报公司董事会 审批，由董事长签批后执行。 第七条?日常经营管理费用、研发费用预算，在公司总预 算的范围内必须按月份编制月度预算。月度预算由公司总 经理批准，董事长审核后执行。 第八条?经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项 目采购支出预算。生产性采购支出预算在公司总预算的范 围内必须按月份编制月度预算，月度预算报总经理批准， 董事长审核后执行；项目采购支出预算按照签订的销售合 同编制专项预算，专项预算支出报总经理复核，董事长审 批后执行。 第九条?职工薪资支出须制定月度、季度、年度预算计划， 其中年度计划须报董事会批准，月度、季度预算计划须报 董事长批准。月度超预算须经董事长批准后支付。 第十条?在公司年度总预算范围以外的新增支出，必须事 先编制预算，报董事会审议，董事长签批后执行。 第四章?资金支付原则和依据 第十一条?资金支付的原则 （一）坚持预算管理的原则：根据董事会审批同意的年 度预算，公司财务部制定月度预算 （含子公司）报总经理审批，董事长审核后，进行预算控 制与管理。 （二）优先保证重点项目资金的原则； （三）支付凭证符合财务要求的原则。 第十二条?资金支付的主要依据包括： （一）?国家政策法规； 国统股份 资金审批制 度 （二）?公司章程及相关管理制度； （三）?经批准的预算文件； （四）?与资金支出有关的必要合同和验收手续； （五）?合法的外部单据； （六）?规范的内部单据； （七）?其他相关文件。 第五章?资金支出审签人的责任 第十三条?资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上 签字，对资金支出的结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及 必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结 果负部门领导责任。 （三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证 的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核； 对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利 退回。 在审签过程中，财务部经理和财务负责人应按照年度预 算和月度预算对资金的支出提出支付计划和意见。 （四）董事长、总经理对各类资金支出具有最终审批权， 对资金支出的结果负领导责任。 （五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据 的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、 不完整的支付凭证有权利退回。 第六章?资金审批权限 第十四条?资金审批权限标准（在批准的预算范围内执行） （一）经营性采购支出、采购、销售费用及日常经营管 理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设 备改造等，20?万元以下公司总经理审批；20?万元以上由公 司董事长审 国统股份 资金审批制 度 批。 （二）对非关联方支付，20?万元以内（含?20?万元）由 总经理审批；20?万元以上董事长审批； （三）对关联方支付，对外投资、收购出售资产、资产 抵押、对外担保事项、委托理财的权限，按照《公司章程》 的规定履行相应审批程序后，由董事长签批。 第七章?资金支出的审批流程 第十五条?经营采购支出审批流程 （一）采购前必须填报请购单、采购单、提交采购合同， 采购完成