第5章 工业企业主要经济业务的核算.ppt

End of Chapter 5 ANY QUESTION? 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 停留在货币形态，可随时用作购买手段和支付手段的资金。 现金管理的有关规定 1.现金收入与支出的范围 按规定的经济业务内容确定 2.企业库存现金限额的确定 经开户银行审批核定 3.现金收支的日常管理 ?当日收入的现金应及时送存银行 ?不得坐支现金 ?使用大额现金需报经开户行审批 ? 建立健全现金账目(日记账、总账) 职工工资、津贴；个人劳务报酬；按照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出 银行账户的开立 ?基本存款账户：日常转账结算和现金收付 ?一般存款账户：不能办理现金支取 ?临时存款账户：临时活动需要而立 ?专用存款账户：特定用途资金需要而立 根据《银行账户管理办法》和《支付结算办法》的规定 不得在多家银行机构开立基本存款账户，也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户 基存以外的银行借款转存、异地附属非独立核算的单位 其他货币资金的内容 存放地点和用途不同于现金和银行存款的货币资金 ?外埠存款 ?银行汇票存款 ?银行本票存款 ?存出投资