《税法学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点）.docVIP

PAGE PAGE 1 《税法学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点） 项目一 增值税计算与申报实训 一、分析各笔经济业务的涉税情况 业务1：因为是用于免税项目的材料，进项税额应计入材料成本，不能抵扣。 业务2：增值税销项税额：68000元 业务3：增值税可抵扣的进项税额：900元 业务4：增值税进项税额转出：8816.20元 业务5：增值税可抵扣的进项税额：7140元 业务6：冲销增值税销项税额： -1360元 业务7：增值税销项税额：170000元 业务8：增值税可抵扣的进项税额：127500元 支付运费可抵扣的增值税进项税额：627元 业务9：购入生产设备可抵扣的增值税进项税额：8500元 业务10：增值税销项税额：147560元 业务11：在情况未查明之前，不涉及增值税 业务12：缴纳上月应缴的增值税：119000元，上月无留抵税额。 业务13：视同销售业务，应交增值税销项税额：34000元 业务14：支付委托加工费可抵扣进项税额：5100元 业务15：销售多余材料，同样征收增值税销项税额：9350元 业务16：增值税销项税额：108800元 业务17：增值税销项税额：289000元；支付运费可抵扣进项税额154元 业务18：不涉及增值税额 业务19：增值税进项税额转出：518.50元 二、本期应纳税额的计算 进项税额=900+71