8第八章 全面预算管理.pptxVIP

基于战略的企业全面预算管理;2019/8/18;问 题;4;问题二：企业为什么需要;问题三 谁来做——预算机构;7;流程（一）——预算调研;流程一 预算调研;预算调研主要问题;流程二 年度经营计划;（一）年度经计划定义： 企业在战略期内某一特定的经营年度需要实现的目标，以及实现这些目标需要开展的相关工作的总和是企业发展战略落地和实现的重要手段。包括： 年度经营方针和目标； 主要经营管理业绩指标及计划； 为达到目标的实施举措； 影响经营计划完成的主要风险及对策； 详细的经营管理工作计划与期量表。;（二）年度经计划构成要素 问题侧重：业绩合同 时间跨度与目标：第二年计划目标 计划内容：从战略举措入手，确定特定年度经营目标、目标实现的计划、计划执行详细步骤和行动、资源投入、责任人。 核心工作：年度经营计划实施平台、年度经营计划的实施、年度经营计划实施评价与衡量 财务角度：业绩衡量及管控。 主要责任人：战略委员会企业高层与中层。;部门年度工作计划的基本内容;流程三 预算目标确定;一、预算目标确定的准备工作;确定预算控制目标应考虑的因素 1、公司历史水平：历史最好水平、历史平均水平、行业最好水平、行业平均水平及国际同行先进水平； 2、公司外部环境的影响：市场预测、经济政策预测及新技术预测； 3、公司内部环境的变化：内部资源的利用能力，公司自身的管理能力，公司预算年度的资金融通能力。 4、公