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税务会计核心处理实务（一） 主讲老师 陶萍 课程介绍 涉税会计处理是会计日常工作的重点和难点。由于税种繁多，税务环节错综复杂，税 收优惠政策多种多样，而会计处理不够明确或没有具体规定，给会计人员带来很大困惑。 本课程分税种分情况将涉税会计处理涵盖在内，通过具体的会计分录和数字计算，对 易混淆地方加以辨析，指点迷津，从而解决会计人员的一大难题。 第一节 增值税涉税会计处理 一、增值税进项税额及其转出的会计处理 （一）增值税会计账表的设置 1．一般纳税人增值税会计账户的设置 一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户。 在“应交税费——应交增值税”二级账户下，可设置以下明细账户： （1）“进项税额”账户 （2）“已交税金”账户 （3）“出口抵减内销产品应纳税额”账户 （4）“销项税额”账户 （5）“出口退税”账户 （6）“进项税额转出”账户 2．小规模纳税人增值税会计账户设置 小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一级账户，无需再设明 细项目。 3．增值税会计账表的设置 （1）一般纳税人增值税账簿的设置 企业应设置“应交税费——应交增值税”二级账户，其账页格式，有以下两种方法： ①按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账。 ②将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进 行核算。 （2）小规模纳税人增值税账簿的设置 因小规模