审计实务学习情境八 筹资与投资循环审计.pptVIP

任务一 短期借款实质性程序 ?任务案例 华腾有限责任公司资产负债表上短期借款项目的余额为09元。 ?任务处理 1.获取或编制短期借款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 2.检查被审计单位贷款卡，核实账面记录是否完整。 3.对短期借款进行函证。 4.检查短期借款的增加。 5.检查短期借款的减少 。 6.复核短期借款利息并填制利息分配检查情况表。 7.检查被审计单位用于短期借款的抵押资产的所有权是否属于企业，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致。 8.检查被审计单位与贷款人之间所发生的债务重组。 9.检查短期借款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 任务二 长期借款实质性程序 ?任务案例 华腾有限责任公司资产负债表上长期借款项目的余额为： 6,400,000.00 元。 ?任务处理 1.获取或编制长期借款明细表，复核加计是否正确 。 2.检查被审计单位贷款卡,核实账面记录是否完整。 3.对长期借款进行函证。 4.检查长期借款的增加。 5.复核长期借款利息，填制利息分配检查情况表。 6.检查借款费用的会计处理是否正确。 7.检查被审计单位抵押长期借款的抵押资产的所有权是否属于被审计单位，其价值和实际状况是否与担保契约中的规定相一致。 8.检查被审计单位与贷款人进行的债务重组。 9.检查长期借款是否已