审计实务学习情境六 采购与付款循环审计.pptVIP

任务一 应付账款实质性程序 ?任务案例 任务案例：华腾有限责任公司资产负债表上应付账款项目的余额为：7,452,755.21元。 任务一 应付账款实质性程序 ?任务处理 1．获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。填列应付账款审定表的未审数。 2．根据被审计单位实际情况，对应付账款执行实质性分析程序 3．函证应付账款 4．检查是否存在未入账的应付账款。 5．检查带有现金折扣的应付账款是否按发票记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减财务费用。 6．确定应付账款的披露是否恰当。 任务二 固定资产实质性程序 ?任务案例 任务案例：华腾有限责任公司资产负债表上固定资产项目的余额为：6,697,601.43元。 ?任务处理 1．获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数核对相符，结合累计折旧、减值准备科目与报表数核对相符。 2．根据具体情况，对固定资产实施实质性分析程序 。 3．实地检查重要固定资产 4．检查固定资产的所有权。 5．检查本期固定资产的增加。 6．检查本期固定资产的减少。 7．检查固定资产后续支出的核算是否符合规定。 8．检查固定资产的租赁。 任务二 固定资产实质性程序 9．获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，并观察其实际状况，检查是否已按规定计提折旧，相关