168银行贷款业务会计核算操作规程.docVIP

BGY-QC-N-3168 xx银行贷款业务会计核算操作规程 版次：1/A PAGE 14 PAGE 32 1 目的 为规范xx银行（以下简称“本行”）贷款业务会计核算操作，确实防范操作风险，制定本规程。 2 范围 2.1 本规程明确了对公贷款业务及贷款特殊类业务会计核算操作流程及工作要求。 2.2 本规程适用于本行办理对公贷款及贷款特殊类业务的所有机构。 3 职责 3.1 会计结算部负责贷款类业务会计核算操作的指导和管理。 3.3 计划财务部负责贷款核销、贷款表外息减免等贷款类特殊业务的审批。 3.4 授信评审部负责权限内贷款及贷款类特殊业务审查、审批。 3.5 风险管理部负责各分支行超权限范围贷款放款审查及贷款类特殊业务的审批。 3.6 运营部负责对公贷款发放业务手续及贷款类特殊业务手续的审核及业务办理。 3.7 各分支行负责对公贷款发放及贷款类特殊业务的申请。 4 工作程序 4.1 贷款的发放 4.1.1 一般贷款入账 4.1.1.1 分支行申请 4.1.1.1.1 审核资料完整性 一般贷款入账资料为借款借据、信贷系统出账通知书，受托支付贷款还需提供借款人委托支付授权书。 4.1.1.1.2 审核资料合规性 a）借款借据填写是否完整、规范； b）借款借据上借款单位的印鉴是否与其结算户预留银行印章一致； c) 借款借据上利率更改的是否加盖了分支行行长名章，借款借据上其他允许更改的项目更改时是否加盖了经办人员名章； d) 借款借据上的单位名称、贷款金额、贷款利率等要素是否与信贷系统出账通知书一致； e）借款借据上是否有分支行行长审批签章，特殊情况分管行长签章的，是否有分支行行长《再转授权书》； f）借款人委托支付授权书上填写的要素是否完整。 4.1.1.1.3 交易申请 柜员审核一般贷款入账资料无误后，在“会计业务集中处理系统”中办理“9984 贷款类预处理交易”，打印通用凭证，在通用凭证加盖业务清讫章，借款借据记账联（二、三联）上加盖业务清讫章及经办人私章，将通用凭证、借款借据1、2、3联、信贷系统出账通知书正面及借款人委托支付授权书扫描上传运营部。 4.1.1.2 运营部审核记账 4.1.1.2.1 资料影像审核 同4.1.1.1.1和4.1.1.1.2 4.1.1.2.2 贷款记账 运营部柜员审核合规的，根据资料影像通过“6101一般贷款入账”录入相关要素，录入时应注意审核录入信息与资料影像的一致性。 4.1.1.3 分支行补打印 分支行柜员按提示打印通用凭证（三联），审核通用凭证相关项目与贷款上账资料是否一致，核对一致的在通用凭证上加盖业务清讫章，扫描补打印通用凭证第一联正面提交结束业务流程。 借款借据第一联营业网点专夹保管，第二联作当日传票，第三联返回分支行市场营销部门装档，第四联作客户回单。 补打印通用凭证第一联作当日传票放在原预处理凭证后，第二联返回分支行市场营销部门，第三联为客户回单。 4.1.1.4 一般贷款入账会计分录 借：xx贷款 贷：活期存款 贷：已用授信额度 4.1.2 委托贷款入账 4.1.2.1 分支行申请业务 4.1.2.1.1 审核资料完整性 委托贷款入账资料为：借款借据、信贷系统出账通知书、委托贷款审批表。 4.1.2.1.2 审核资料合规性 a) 借款借据上借款单位的印章是否与其结算户预留银行印章一致； b) 借款借据的填写是否规范，借款借据上利率更改的是否加盖了分支行行长名章，借款借据上其他允许更改的项目更改时是否加盖了经办人员名章； c) 借款借据上的单位名称、贷款金额、贷款利率、贷款期限等要素是否与信贷系统出账通知书一致； d）借款借据上是否有分支行行长审批同意签章，特殊情况分管行长签章的，是否有分支行行长《再转授权书》。 e）委托贷款审批表上的单位名称、贷款金额、贷款利率、贷款期限不得更改，其他项目更改的应由经办人员签章； f）委托贷款审批表上的单位名称、贷款金额、贷款利率、贷款期限等要素是否与信贷系统出账通知书一致； g）委托贷款审批表是否有分支行行长审批同意签字并加盖分支行公章； h）出账通知书上是否注明违约利率及手续费的收费方式（现金收取、按年或按季扣收、不收取）和收费金额。 4.1.2.1.3 交易申请 柜员审核委托贷款入账资料无误后，在“会计业务集中处理系统”中办理“9984 贷款类预处理交易”，打印通用凭证，在通用凭证、借款借据记账联上加盖业务清讫章，将通用凭证、借款借据、信贷系统出账通知书、委托贷款审批表扫描上送运营部。 4.1.2.2 运营部审核记账 4.1.2.2.1 资料影像审核 同4.1.2.1.1和4.1.2.1.2 4.1.2.2