第十章主要经济业务处理.ppt

第十章 主要经济业务事项账务处理;内容框架;第一节 款项与有价债券的收付;;2.银行存款 企业存入银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。 科目：银行存款——借增，贷减，余额在借方。 要求：（1）企业可按开户银行和其他金融机构、存款的种类设置银行存款日记账。 例：银行存款——中国工商银行——人民币　　　　　　——中国工商银行——美元　　　　　　——中国农业银行——人民币 （2）应做到日清日结。 （3）银行存款日记账应定期与银行对账???核对，至少每月核对一次。 （4）企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制银行存款余额调节表调节相符。;;;;;二、交易性金融资产;（1）购入A公司股票;;（1）2012.1.15 购入 借：交易性金融资产——成本 10 00 000　贷：银行存款 10 00 000 （2）2012.1.31 借：交易性金融资产——公允价值变动 200 000 贷：公允价值变动损益 200 000 （3）2012.2.25 出售 借：银行存款 1 300 000 贷：交易性金融资产——成本 1 000 000