第6章内部控制.pptVIP

审计实务;6年间冒领工资470万元，并用赃款买了一座总价500多万元的豪宅，朝阳区青少年活动中心50岁的女会计郭萍，以贪污罪判处郭萍有期徒刑15年。;郭萍于1999年11月至2006年5月间，编造领薪人员，私立工资账户，在本单位冒领工资共计473万元据为己有。 郭萍能成功冒领工资，是因为她掌握着全中心人员工资明细的软盘。这张软盘由郭萍一人制作并交到银行，其他财务人员很难接触到。;发现：;案情细节：;出纳;学习内容;内部控制;内部控制制度的总体目标;内部控制的完整框架;控制环境：----内部控制的基础;??意识 疏忽与估计、判断错误;控制活动—指令得以执行的政策和程序;内部控制制度的测评;内部控制的测评;内部控制的测评;内部控制的测评;内部控制的测评;某公司现金收支内部控制描述（文字说明法）;;;2、初步评价控制风险，制定审计计划 初评不予信赖： 不存在、未执行、无法落实有效——控制风险高——直接实质性程序 初评准备信赖： 存在、执行——控制风险低——符合性测试;“三鹿”的内控;1993年起，三鹿奶粉产销量连续15年实现全国第一 2007年，集团实现销售收入100.16亿元，同比增长15.3%。 “三鹿速度” “在企业风险管控方面，三鹿事件将是MBA学习的经典案例” ;“大头娃娃”的预警：内控意识淡薄;2004年，三鹿集