银行柜面业务操作风险审计要点概要.docxVIP

检查内容控制环节风险提示审计方法 1.是否建立、健全轮岗休假制度、重要岗位轮换制度、离岗稽核 制度。 2.制度是否合规。 是否坚持网点负责人岗位轮换制度,是否坚持离岗稽核制度。调阅网点负责人 任职文件、离岗稽核资料。 是否制定一线操作人员重要业务岗位轮换具体方案,并建立档案。调阅岗位轮 换具体方案、台账、交接登记簿。 1.各职能部门是否对轮岗休假制度建立检查监督制度,并按规定 频率进行监督检查。 调阅相关检查记录。 2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是否及时整改落 实。调阅最近一次检查部门下发的意见书,根据整改反馈报告,跟踪整改落实情况。 系统辅助是否设臵重要岗位人员轮岗轮换和强制休假台账。 1.是否建立、健全现金业务管理制度及储蓄、出纳、综合柜员等 相关操作流程规定。 2.制度、规定、流程是否合规,是否能够控制业务风险环节。 1.管库员与柜员之间钱箱的发出与上缴是否办理柜员钱箱交接手 续,现金实物交接是否与领缴钱箱同步。收、付款柜员尾箱是否实行限额管理。 是否坚持交叉清点及发放钱箱;未交叉使用的钱箱营业终了,钱箱实物是否换人复点 。查看营业终了柜员打印轧账清单、柜员钱箱交接记录或抽调录像。 是否坚持先收款后记账,先记账后付款的收、付款原则,现金业务是否在监控下 进行,现金业务反交易是否由业务主管认真审核反交易差错的真实性,监督反交易账 、实同步冲正。通过反交易清单的交易时间查看录像,调阅反交易登记簿或反交易勾 对等相关资料,与反交易清单核对是否一致。 收款是否坚持认真审核凭证要素,是否坚持当面点清、一笔一 清;做到先卡大数,再点细数。 通过录像查看收款过程。 4.收缴假币是否双人当面加盖假币戳记,填写假币收缴凭证并有建立相关登记簿 ,是否账实相符。查看假币收缴库存与假币账户余额否相符,上缴是否有交接手续。 柜面业务操作风险审计要点 一、轮岗休假制度制度建设调阅相关制度、文件进行论证。控制活动 监督检查 业务制度建设 调阅相关制度、文件,结合具体操作进行 论证。 5.柜员之间款项转移是否通过往入往出交易,是否完成现金实物交接确认后办理 往入。实行分区管理的网点,会计柜员与现金柜 员间的凭证传递是否符合规定。 现场检查、打印往入往出交易记录或抽调 录像检查。6.付款是否坚持认真审核凭证要素、印鉴,是否按人民银行现金 管理要求审核取现用途,大额付款是否按照不同额度设限,分别由基层行有权人 双人验核或由上级行独立进行复审、批准,是否坚持有权换人复核,登记报备。 现场检查付款凭证、登记报备资料。通过录像查看付款过程。7.收付款柜员是否 坚持午间、日终两次结账,午间款项入库保管,是否与管库员办理交接手续。抽调录像 检查或调阅两次结账打印记录和午间出、入库交接记录。8.收、付款柜员、整点柜员 临时离岗是否将钱、章、证、预留印 鉴等入箱加锁保管,终端签退。柜员在营业期间离开营业网点,是否由主管或主 办监督轧账、核实现金账实才离开。 现场检查或抽调录像检查。9.收、付款、整点柜员结账或收款、兑换、整点发现 有误,是否坚持登记差错事故登记簿,报告主管并进行账务处理。查看差错事故登记 簿或现场或抽调录像检查。1.各职能部门是否对现金业务建立检查监督制度,并按规 定频率 进行监督检查。 调阅相关检查记录。 2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是 否及时整改落实。 根据整改意见书,跟踪整改落实情况。 系统辅助柜员尾箱是否限额控制;大额现金支付系统是否经授权控制。 询问、调阅柜员营业终了轧账单及录像。 是否建立、健全金库管理制度。 制度规定是否合规,是否能够控制业务风险环节。 库存钱箱记账员、现金管库员是否岗位分离,有无兼岗现象。现场查看库存登 记簿签章和尾箱领取记录。 是否坚持双人开关库,同进同出,库钥匙(密码是否妥善保管,有无代开库现象。 金库两把使用钥匙是否做到分别掌管。营业终了是否放入专用保险柜内分放、分锁, 保险柜是否放在监控范围内。 现场检查和抽调录像检查。 3.办理现金出入库是否坚持双人办理,现金出库是否凭出库申请经有权人审批办 理,调缴款是否有交接手续。 现场检查或检查出库凭证有无经主管人审批,查阅调缴款交接登记手续。 4.是否坚持双人结库,以实物碰账,交叉复核,是否坚持当日现金、网点日结单、现 金库存登记簿的核对相符,业务主管核对检查;是否坚持次日由指定人员与现金科目 核对并签章确认。 现场检查、查阅管库员库存现金明细登记簿、调阅网点日结单、现金库存簿和抽 调录像检查。 制度建设 调阅相关制度、文件进行论证。二、现金业务控制活动监督检查 5.库存钱箱是否实现限额管理,管理部门是否合理核定辖属网点 的库存限额。 调阅查库记录和上级行规定限额数据。 6.金库密码钥匙副本及备用钥匙的保管是否符合规