工程经济学 现金流量与构成.pptxVIP

本章主要内容现金流量的构成投资成本费用销售收入税金利润现金流量的概念现金流入现金流出净现金流量第二章 现金流量及其构成第一节 现金流量的概念 一、基本概念1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。用CO表示2.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。用CI表示现金方式支出现金流出量 系统现金流入量现金方式收入第二章 现金流量及其构成第一节 现金流量的概念 一、基本概念3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 用（CI—CO）t表示4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）现金流量的三要素：时点、大小、方向第二章 现金流量及其构成二、现金流量的表示方法1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。年末 0 1 2 3 4 5…n-1 n现金流入130019002500金流出6000500700900…900900净现金流量-6000 0080012001600目寿命周期：建设期＋试产期＋达产期（处理期）第二章 现金流量及其构成150现金流量0 1 2 32002.现金流量图 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。一个计息周期现金流入时点，表示这一年的年末，下一年的年初一个计息周期时间t第一年年末，也是第二年年初注意：若无特别说明时间单位均为年； 投资发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等发生在年末现金流出现金流量的大小及方向第二章 现金流量及其构成300200 200 2001000 1 2 3 4 5 6时间（年）200 200例：现金流量图的几种简略画法第二章 现金流量及其构成第二节 现金流量的构成投资成本费用销售收入税金利润第二章 现金流量及其构成一、投资 （一）定义：指投资主体为了实现赢利或避免风险，通过各种途径投放资金的活动。或指一定的资源（资金、人力、技术、信息）预先投入某项目以获取所期望的报酬。投资主体：国家、个人、外商三要素投资资本金投资动机：赢利第二章 现金流量及其构成（二）投资范围 把资金投放于生产经营性资产，以便获取利润的投资。直接投资信贷（银行贷款）信用投资信托（支票、汇票）间接投资股票（上市、不上市）证券投资债券（国债、企业债券）第二章 现金流量及其构成（三）投资的分类 对工程项目而言，总投资由建设投资和流动资金投资两大部分构成。1、建设投资（也称固定投资） 建设投资是形成企业固定资产、无形资产和递延资产的投资及预备费之和。第二章 现金流量及其构成（1）固定资产投资（包括固定资产购建费和固定资产投资方向调节税，形成固定资产）固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产；建筑工程费设备购置费安装工程费工具及生产家具购置费其它费用（土地补偿费、管理费等）第二章 现金流量及其构成 不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。 另外，企业因购建固定资产而交纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税也计入固定资产投资的组成部分。 固定资产构成了项目生产经营的基本条件。固定资产在使用过程中因磨损而性能不断劣化，价值量逐渐减少。为维持项目基本的生产经营条件，用折旧的方式对其贬值的价值量予以弥补。在项目终了时，固定资产的残值被回收。 第二章 现金流量及其构成几个术语固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，是成本的一部分。固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入第二章 现金流量及其构成（2）无形资产投资指无形资产的获取费用。无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。第二章 现金流量及其构成专利权（太阳能技术）土地使用权工业产权商标权（亚星、虎豹）知识产权版权（出版社）文化产权著作权（作者）专有技术（非专利技术，如可口可乐配方，技术秘诀）其他无形资产（商誉）第二章 现金流量及其构成（3）递延资产 项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修费等。 在项目筹建期内，实际发生的各项费用，除应计入固定资产和无形资产的均应计入开办费。咨询调查费人员培