浅谈税务会计师在企业中的地位及作用.docxVIP

最新【精品】范文 参考文献 专业论文 浅谈税务会计师在企业中的地位及作用 浅谈税务会计师在企业中的地位及作用 　　摘要：本文简要的介绍了税务会计师的概念和传统财务会计的 联系与区别，浅析了税务会计师在企业业务流程过程中为实现企业 财务管理目标起到的重要作用，并对其发展前景进行展望。 　　关键词：税务会计师；区别联系；作用；风险控制；税务管理 　　随着我国财税体制的日益完善，对企业的税务管理也提出了更 加严格的要求，企业迫切需要具备现代企业税务管理知识？经验和 能力的综合性专业人才，统筹企业税务管理，实现企业社会价值最 大化。因此逐步建立并完善“税务会计师”制度不仅是加强企业税 务管理，防范涉税风险的明智举措，也是现代企业管理逐步走向专 业化、系统化、职业化的具体体现，更是国家加强宏观管理的客观 要求？ 　　一、对税务会计师的认识和理解 　　1.什么是税务会计师 　　中国税务会计师（CTAC）是根据我国现有税务形势发展程度和 特点，为充分满足企业对于涉税财务人员职业化？专业化需求而产 生的，具有涉税资质的复合型会计人才和财务管理人才。它是集税 收法规和会计核算二者为一体。工作职责主要是以我国现行税收法 律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和 核算方法，维护国家利益和企业合法权益。 　　2.税务会计师和传统财务会计的联系和区别 　　税务会计师使用的资料大多来自财务会计的凭证、账簿、报表 等，对其他一些不按照税法规定反映的会计事项，需要单独设置辅 助账簿，单独核算，税务会计师根据这些税务会计资料，对财务会 计资料进行纳税调整、计算，做纳税调整会计分录后，再融入财务 会计账簿和财务会计报告中，并向税务部门办理申报、缴纳等工作。 因此，税务会计是企业会计的一个特殊领域和重要组成部分，是以 财务会计为基础的。 最新【精品】范文 参考文献 专业论文 　　区别主要是体现在税务会计在处理依据和计算程序上？在处理 依据方面，税务会计师要结合收付实现制与权责发生制，在计算程 序上，税务会计师要严格按照税法规定的法定收入项目，允许扣除 项目及其金额的确认原则和方法，确认纳税所得，当财务会计的核 算结果与税务会计不一致时，财务会计的核算应服从于税务会计的 核算，确保符合税法的要求？ 　　二、税务会计师在企业中的作用 　　1.事前做好进行企业纳税合理筹划，有效降低企业税收成本 　　企业税收成本是指企业在筹资投资和生产经营过程中所发生的 一切与税有关的各种成本和费用的总和。一般包括税收成本？税务 费用和与税收有关的各种惩罚成本。控制税收成本不仅是增加企业 现金净流量、增加企业利润的需要，更是提升企业核心竞争力的主 要手段。 　　事前的税收规划是指在符合国家法律及税收法规的前提下按照 税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自 己的生产经营活动和投资理财活动的一种企业筹划行为。通过税务 会计师及时良好的税收事前规划，可以帮助企业管理者做出正确的 决策，有效的减少企业税收成本？ 　　例如，A 公司要租用 B 公司一个闲置车间及配套设备，租期一 年，租金分别是 80 万和 20 万。B 公司有两种方法可供选择：①采 用整体出租形式订立一份合同：则设备被视为房屋整体部分，租金 也计入房产税计税基数，房产税=（80+20）×12%=12 万，营业税 =（80+20）×5%=5 万，城建税和教育附加=5×（7%+3%）=0.5 万， 三税合计=（12+5+0.5）=17.5 万。②采用分立单独合同：房产税 =80×12%=9.6 万，营业税=（80+20）×5%=5 万，城建税和教育附加 =5×（7%+3%）=0.5 万，三税合计=（9.6+5+0.5）=15.1 万，B 公司 节税 17.5-15.1=2.4 万，显然采用分立合同， 降低了税收成本，对 B 公司更为有利。 　　值得说明的是税前筹划要做好以下做好三点，一是用足用好各 项税收政策，二要做好法律凭证、会计凭证和税务凭证的“三证统 一”，三是税收规划必须与企业发展战略相吻合，为企业战略服务。 最新【精品】范文 参考文献 专业论文 　　2.事中做好业务流程的涉税风险控制，提高企业财务管理水平 　　企业的税务风险贯穿于企业经营整个过程，在企业采购、生产、 服务、销售过程中，税务风险随处可见，在融资过程中，投资不到 位、关联企业无偿借款、或将银行贷款转借他人使用，都会会造成 补交营业税和借款利息不得税前扣除等风险，采购和销售过程中对 开发票、票款不一致、不开发票、多开发票等行为会存在被认定虚 开增值税发票的涉税风险。特别是有兼营业务或混合销售业务的企 业，税务会计师更是不可缺少的岗位，在涉税风险控制上，发挥不 可替代的作用 　　3.事后做好涉税账务自查和风险控制处理，实