《审计学》本科课程考试试卷及答案.docxVIP

《审计学》本科课程考试试卷 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答 题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共 10 分。） 1、审计产生的客观基础是（ ） A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人 2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（ ）。 A、 经济上的独立 B、 形式上的独立 C、 实质上的独立 D、 实质与形式的独立 3、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( )。 A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计 4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（ ） A、质量控制准则 B、独立审计准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（　）。 A、呈比例变动关系　　　　 B、呈反向变动关系　　 C、呈同向变动关系　　　　 D、不存在关系 6、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原 则是（ ） A、独立　　　　 B、客观　　 C、公正　　　　 D、有偿 7、银行对帐单按照证据的来源属于（ ）。 A、基本证据 B、辅助证据 C、内部证据 D、外部证据 8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（） A、具体目标 B、总目标 C、基本要求 D、结果 9、建立健全内部控制制度是（ ）的责任 A、审计人员 B、会计人员 C、 管理层 D、上级主管 10、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（ ） A、保留意见 B、无法表达意见 C、否定意见 D、无保留意见 【 第 1页  共 7 页 】 二、多项选择题（从下列各题的备选答案中选出所有正确答案，并将其代号写在答题 纸的相应位置上。答案选错或未选者，该题不得分。每小题 1.5 分，共 15 分） 1、鉴证业务的三方关系是指（ ） A、注册会计师 B、业务委托人 C、鉴证对象信息的责任方 D、鉴证报告的预期使用者 2、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确 认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量。体现了以下认定的错误（） A、发生 B、准确性 C、截止 D、完整性 3、以下（ ）属于实质性测试 A、比较分析上期同期的产品毛利率 B、函证 C、重新计算存货发出成本 D、检查授权文件 4、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职 业判断提供重要基础（ ） 确定和修正重要性水平 确定在实施分析程序时所使用的预期值 评价所获取审计证据的充分性和适当性 设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平 5、我国独立审计准则对审计证据的基本要求是（ ） A、充分性 B、重要性 C、适当性 D、相关性 6、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ ）。 A、重大过失 B、欺诈 C、行政责任 D、违约 7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ ）。 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当 实施控制测试以支持评估结果 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 评估预期控制风险较高 实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高 8、以下（ ）是有限保证中的常用审计程序 A、检查记录或文件 B、重新执行 C、询问 D、分析程序 9、内部控制要素包括（ ）。 控制环境 风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 【 第 2页  共 7 页 】 10、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济 利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这 些威胁或将其降至可接受水平（ ）。 在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置 在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置 将该鉴证小组成员调离鉴证业务 该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再 重大 三、填空题（在下列空格中填入适当的答案，每空一分，共 15 分） 注册会计师可能承担______、______、刑事责任等法律责任。 依据新的审计准则，审计风险由______、______两个风险要素构成，其中 ______是审计人员不可控制的风险，但应当合理评估。 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制 测试的范围______。 实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的______以及______。 依据目的和性质，审计抽样分为______和______。 注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、 列报的认定相关，还是与______相关，进而影