3往来核算往来会计4汇总.pptxVIP

任务3 往来核算子任务1 应收账款核算子任务2 应收票据核算子任务3 预付账款及其他应收款核算子任务4 坏账及其核算子任务5 应付账款核算子任务6 应付票据核算子任务7 预收账款及其他应付款核算 往来会计岗位认知往来会计 由经济信用产生的、反映企业与其内部和外部不同经济主体间的往来业务核算岗位的专项会计。往来结算岗位的核算任务负责与供货单位、购买单位和其他单位、个人的购销业务的结算和明细核算。对各项往来款项，要按照单位、科室或个人设置明细账，根据审核后的凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终抄写清单，并向有关部门报告核对。执行往来结算办法，防止坏账损失。对各项应收款项要及时催收，对应付款项，要抓紧清偿。严格审查各种往来款项是否合法，并对审查后的往来款项进行归类分析对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金、保证金、押金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。实行备用金制度的科室或个人，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理，年终应全部上缴财务科，下年初重新办理暂借手续。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠和挪用。往来核算涉及会计科目 为了加强对往来款项的管理，核算和监督企业往来款项的发生及结算情况，企业往来会计岗位应设置一系列往来结算账户。1.应收及预付款项往来结算账户：包括“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”等。2.应付及预收款项往来结算账户：包括“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等。3.其他账户：包括“坏账准备”、“资产减值准备”等。采购与付款业务流程图 【说明】采购物资验收入库后，仓管员填写一式四联入库单，第一联留采购部门验收留存，第二联仓管人员据以登记仓库材料明细账，第三联交成本会计办理材料核算，第四联退回采购部门与发票一同交往来会计办理收支结算。销售与收款业务流程图 往来会计岗位工作要求 1、负责与对方债权（务）人核对往来账目，保证双方账面数额一致和无弄虚作假情况。 2、配合有关部门保证收入款项的及时回笼，收入款项被拒付时，要通知和督促有关部门及时处理。3、积极掌握债务人的资信情况，并可建立债务人资信档案。4、对确实无法收回的应收款和不能支付的应付款项，应查明原因，并按规定报批处理。5、定期编制应付账款报表、账龄分析报表。6、定期为有关部门或人员提供收支、债权、债务信息。 往来核算销售与收款业务采购与付款业务应付款项应收款项知识准备结算方式 结算科目 使用范围使用期限 签发人银行汇票其他货币资金同城、异地1个月内出票银行银行本票其他货币资金同城2个月内银行支票银行存款同城10天银行存款人商业汇票应收票据应付票据同城、异地6个月内收款人或付款人托收承付银行存款异地3/10天收款人委托收款银行存款同城、异地3天收款人汇兑银行存款异地电汇 1天付款人信用证其他货币资金国际付款银行 知识目标素质目标熟悉商业汇票的基本知识；掌握应收票据的取得、贴现、转让、到期等业务的账务处理。遵纪守法、诚实守信，具有良好的会计职业道德，；具有财务意识与理财观念；具有较好的团队协作与沟通能力。子任务1 应收票据与应付票据业务处理能力目标能够识别商业承兑汇票与银行承兑汇票；能够准确计算应收票据利息及到期值；能够准确计算应收票据贴现息及贴现所得；能够根据业务准确编制会计分录。知识准备商业汇票是收款人或付款人签发，由付款人承兑或由付款人委托银行承兑，在到期日无条件支付票款给收款人或持票人的票据。适用于企业之间订有合同的、延期付款的商品交易和劳务供应，同城、异地均可使用。应收票据就是企业持有的未到期或未兑现的商业汇票。根据我国现行法律的有关规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的应收票据是一种流动资产。一、商业汇票的分类按照票据承兑人的不同进行分类，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。按照票据是否带息分类，商业汇票分为带息票据和不带息票据两种。到期能否收回二、会计处理设置“应收票据”账户应收票据取得的应收票据面值到期收回款项向银行贴现转让可按照开出承兑汇票的单位进行明细核算设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、出票日、票面金额、付款人/承兑人/背书人的名称、到期日、贴现日、贴现所得、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中予以注销。应收票据业务常见情形取得贴现背书转让到期1.取得基本分录：借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（进项税额）处理程序业务资料（不带息应收票据）业务资料：2012年1月7日，沈阳市沈职教学仪器公司销售给临海商贸有限公司L2牌教学用ERP沙盘20台，单价1000元，收到承兑期为60天的银行承兑汇票。（1）往来会计收到商业汇票，进行审核。（2）往来会计根据销售发票、商品出库单、收款收