财务报表审计中对法律法规的考虑应用指南.PDFVIP

《中国注册会计师审计准则第1142 号 ——财务报表审计中对法律法规的考虑》 应用指南 （2019 年3 月29 日修订） 一、被审计单位遵守法律法规的责任（参见本准则第四条至第十 条） 1. 管理层的责任是在治理层的监督下确保被审计单位的经营活 动符合法律法规的规定。法律法规可能以不同的方式影响被审计单位 的财务报表。最直接的方式是可能规定了适用的财务报告编制基础或 者影响被审计单位需要在财务报表中作出的具体披露。法律法规也可 能确立了被审计单位的某些法定权利和义务，其中部分权利和义务将 在财务报表中予以确认。此外，法律法规还可能规定了对违反法律法 规行为的惩罚。 2. 下面列示的是被审计单位可能实施的政策和程序的示例，有助 于防止和发现违反法律法规行为： （1 ）跟踪法律法规的变化，确保设计的经营程序符合法律法规 的规定； （2 ）建立和执行适当的内部控制； （3 ）制定、公布和落实行为守则； （4 ）确保员工得到适当培训，了解行为守则； （5 ）监控行为守则的遵守情况，对违反行为守则的员工采取恰