企业财务会计实训.doc

PAGE 准备工具：记账凭证、科目汇总表、各种帐页、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水、装订机、铁夹子等 企业会计实务模拟实训资料 公司概况 公司名称：吴江市长江化工有限责任公司（简称长江化工） 性质：股份有限公司，增值税一般纳税人 纳税识别号：340208830020288 地址及电话：吴江市长江路146号，4846158 开户行及账号：工行郝山支行732001260004619 主要产品：PAG , PDC 组织机构及主要责任人，如表2-1所示 表2-1 组织机构及主要负责人 部门 人数 主要人员 职务 经理室 1 杨云天 总经理 办公室 2 朱伟 主任 财务部 3 钱英 经理 材料物资仓库 1 严实 管理员 产品仓库 1 魏强 管理员 加工车间 42 马力 车间主任 维修车间 3 毛一 车间主任 销售部 5 金鑫 销售部主任 医务部 2 张琳 大夫 生产组织与工艺流程 公司下设一个基本生产车间——加工车间，一个辅助生产车间——维修车间 加工车间单步骤大量生产PAG、PDC两种产品 2.公司财务会计制度的有关规定及说明 1.会计工作组织及账务处理程序 公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总，如图2-1所示 2.流动资产核算部分 （1）公司会计核算以人民币为记账本位币 （2）公司库存现金限额为5000元 （3）公司经减值测试按应收账款余额5‰计提坏账准备。 （4）原材料中原料及主料的日常收发按计划成本计价核算，收入材料实际成本与计划成本的差异逐笔结转，材料成本差异按原料种类分表核算。材料成本超逸率月终计算。发出材料的计划成本应负担的成本差异于月末一次结转。原材料中其他材料的日常收发按实际成本计价核算。 （5）低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算，摊销采用一次摊销法 （6）产成品的收发按实际成本计价核算。本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均法计算