国企财务管理讲义.pptxVIP

何为“新形势”1、后金融危机时代2、“万亿国资”时代3、步入资本市场时代4、财务管理国际化时代新形势下做好财务管理的必要性1、是企业管理的核心环节 财务资源是最重要的资源 财务控制是最有效的控制 财务风险是最致命的风险2、是实现国有资产保值增值的需要3、是适应国企整体上市、深化改革的需要 4、是适应新准则、新通则等的需要；5、是适应经济全球化、信息化的需要6、是企业应对金融危机、加快发展的需要7、是适应国家宏观调控的需要财务管理的愿景准确的成本核算有效的风险防范严格的资金管理精确的预算管理快速的财务报告集中的财务控制高效的信息系统良好的人员队伍 财务管理原则资本结构优化原则资源配置效率原则现金收支平衡原则成本效益最优原则分级授权管理原则利益关系协调原则现代财务管理体系以财务战略为统领，不断加强集团内部财务资源整合；以财务信息化为依托，实现财务信息的实时监控与及时传递；以全面预算管理为抓手，不断加强财务控制力和资源配置能力；以落实财务管理责任为中心，探索建立总会计师职责管理与委派制度；以风险管理为核心，开展内控机制建设，探索建立风险识别、预警和防范体系。 财务管理的具体要求遵循三个规范 新准则、新通则、内控实施三个手段： 财务信息化、全面预算、财务总监委派编好三个报告： 财务决算报告、财务预算报告、内控报告思考三个问题： 做哪些、怎么做、怎么样CFO的意义1、合理规划未来，确定企业价值目标，并集中力量达成；2、实现流程整合，不断寻找新的利润增点；3、促进、推动并确保企业最高决策者的理想实现。平庸财务管理者的十个特征1、你不过是一部计算机：缺乏实际运营经告 验，忽视现金流等日常指标；2、你不能掌握办公室政治：无法做到平衡“公 正”与“偏袒”的矛盾；3、你不够谦虚和尊敬：即使专业再出色，也 会因高傲付出代价；4、你不够有雄心：没有勇气面对压力；5、你不善于居安思危：对新老问题熟视无 睹，无法成为运营的催化剂；平庸财务管理者的十个特征6、你不够关心运作：不了解财务数据背后的实情；7、你不善言辞：经常代表不了CEO谈论公司的财务 和运作；8、你无法消除财务盲点：没有彻底了解可能伤害公 司的财务问题；9、你忽视了CIO：没有具备一定的IT水准；10、你没有领袖才能：没有具备建设性的说服、评 估领导能力；不敢于承认错误和积极改正。财务管理者的标准1、要有职业道德；2、要有敬业精神；3、要精通业务；4、要谨慎理财；5、要有良好的沟通协调能力。财务管理的六大要素《企业财务通则》提出：资金筹集 资产营运 成本控制收益分配 信息管理 财务监督财务管理的六大要素资金筹集：遵循“规模适当、筹措及时、来源合理、方 式经济”原则；资产营运：开展现金流管理、资产合理利用、资源优 化配置、资产规范处置与资产安全控制；成本控制：借助科学的方法，保障必须支出， 控制不合理开支。财务管理的六大要素收益分配：在分给投资者和用于再投资间分配；信息管理：涉及财务信息管理手段、财务信息对 内公开与对外披露、企业财务预警、财 务评价等；财务监督：检查经济活动和财务收支的合理性、 合法性和有效性，监督经营者财务行为。财务信息化财务信息化： 是与企业组织内外信息系统有机整合的、高度数字化、多元化、实时化、个性化、动态化的信息系统。 是基于计算机网络和现代通讯技术，不再局限于业务核算，而是根据信息管理的需要和信息技术重整会计流程。同时，不再强调财务部门自行数据输入，而是着力成为企业业务处理和管理系统以及外部监管者的有机平台。财务信息化财务信息化≠会计电算化会计电算化：以计算机代替传统的人工核算。财务信息化：利用计算机、通讯技术对核算进 行集成，并覆盖财务管理方面，与业 务联动，形成共享网络系统。财务信息化 现代企业财务管理的重要标志，是企业开展资金集中管理、全面预算管理、内部控制、财务战略管理等的前提和手段。财务信息化使核算与管理变得更快、更高、更强。企业VS财务信息化∽ 人类VS互联网没有财务信息化，企业必将在竞争中处于不利地位。财务信息化升级才能生存（美国《世界经理人》发布的十大管理关键词的第一个）不要做新时代的土著人信息化是企业“御寒”的冬衣财务信息化财务信息化目标： 1、实现集中的核算控制 2、实现企业全面预算管理 3、高效、有序的资金管理 4、实现统一的资产管理 5、快速、准确的信息披露与财务分析 6、实现完整的绩效管理与决策支持财务信息化初级阶段： 核算“三统一” 统一核算体系、统一会计制度、统一软件系统中级阶段： 资金集中管理、全面预算管理、内部控制等高级阶段： 与业务流程融合、全面决策支持、战略管理财务信息化财务信息化的步骤： 1、制定合理、可行的信息化方案； 2、实施必要的软硬件投入； 3、对财务人员进行操作培训； 4