汉宇集团：2019年年度审计报告.PDF

汉宇集团股份有限公司 审 计 报 告 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS （LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP） 目 录 一、审计报告 第 1 – 5 页 二、财务报表 第 6 – 17 页 三、财务报表附注 第 18 – 92 页 四、会计师事务所营业执照、资格证书 第 93 – 97 页 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审计报告 中天运[2020]审字第90003 号 汉宇集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了汉宇集团股份有限公司（以下简称汉宇集团公司）的财务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 汉宇集团公司2019 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经 营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于汉宇集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注三（二十四）所述的会计政策及附注五合并财务报表项目注释（三十三） 所述，汉宇集团公司及其子公司主要从事高效节能家用电器排水泵、工业机器人及水疗马桶 等产品的研发、生产和销售。2019 年度，汉宇集团公司确认的主营业务收入为人民币 856,332,908.65 元。 公司产品在国内销售时，依据订单约定的发货时间、运送方式发出商品，经客户收货确 认，每月与客户财务核对无误向其开具销售发票并确认收入；采用FOB 离岸价方式出口销售 1 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 的，依据订单约定的发货时间发出商品，仓库开具出库单、销售部安排货运，货运公司开具 货运单据、进行出口报关，财务部依据出库单、货运单、出口报关单等开具出口发票时确认 销售收入；对个别客户，则在客户确认已经使用时，确认收入。 由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认 时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解和评价与营业收入确认相关的内部控制的设计及执行的有效性； （2 ）选取样本检查销售合同相关条款，以识别与产品所有权上的主要风险和报酬转移相 关的条款和条件，评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； （3 ）检查主要客户合同或订单、出库单、签收单、货运单据等，核实收入确认是否与披 露的会计政策一致； （4 ）对根据使用量确认收入的客户，查询客户供应商管理平台数据，将查询的本年使用 量数