会计学第十二章-财务报告.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 3．其他货币资金：是指企业存放在银行有特定用途的资金或在途尚未收到的资金，包括外埠存款、银行汇票存款和在途货币资金等。 4．现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。如交易性金融资产等。 四、现金流量及其分类 根据引起现金流量的不同原因，企业一定时期内发生的现金流量可分为如下四类（前四项）： ▲ 经营活动产生的现金流量 ▲ 投资活动产生的现金流量 ▲ 筹资活动产生的现金流量 ▲汇率变动对现金的影响额 ▲现金及现金等价物净增加额 ▲期末现金及现金等价物余额 五、现金流量表的基本格式 现金流量表属于年报，其由报表主表和报表附注两部分组成。 1.现金流量表主表格式见表12－7。 简表见下： 现金流量表 会企03表 编制单位： 年 月