2019年度部门决算分析报告撰写提纲(基层版).docVIP

2019年度部门决算分析报告撰写提纲(基层版).doc

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PAGE 2 2019年度部门决算分析报告撰写提纲 (基层单位版) 一、单位情况 (一)基本情况。 1.主要职能。 2.机构情况,包括当年变动情况及原因。 3.人员情况,包括当年变动情况及原因。 (二)当年取得的主要事业成效。 概述单位工作开展情况及主要事业成效。 二、收入支出预算执行情况分析 (一)收入支出预算安排情况。 包括单位收入、支出年初预算安排情况,与上年对比情况及增减变动原因(可用柱形图或折线图)。 (二)收入支出预算执行情况。 当年收入支出预算执行基本情况,与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。 1.收入支出与预算对比分析。 (1)预、决算差异情况,可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比(可列表)。 (2)差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2.收入支出结构分析。 (1)各项收入占总收入的比重,各项支出占总支出的比重(可分别制作饼状图)。 (2)收入支出与上年度对比情况及原因分析(可用柱形图或折线图)。 3.支出按经济分类科目分析。 (1)“三公”经费支出情况:可进行上下年对比、预决算对比,人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。 (2)会议费支出情况:可进行上下年对比、预决算对比,人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。 (3)培训费支出情况:可进行上下年对比、预决算对比,人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。 (4)其他对单位影响较大的支出情况。 (5)重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。 4.财政拨款收入、支出分析。 分析财政拨款收入、支出总体情况,支出要按照基本支出和项目支出分析具体构成及特点。 (三)年末结转和结余情况。 1.分资金来源、资金性质结转和结余情况,特别是项目经费结转和结余情况。 2.结转和结余规模较大的原因分析及消化结转和结余的对策。 (四)绩效目标完成情况。 1.概述项目绩效目标完成情况。 2.概述本单位整体支出绩效目标实现情况(如有)。 (五)当年预算执行及绩效管理中存在问题、原因及改进措施。 三、资产负债信息分析 (一)资产信息情况。 对资产信息进行分析,主要分析与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图),对预算编制和执行的影响等。 (二)负债信息情况。 对负债信息进行分析,主要分析与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图),对预算编制和执行的影响等。 四、本年度部门决算等财务工作开展情况 (一)本单位财务管理、绩效管理、决算组织、编报、审核情况。 (二)本单位决算及绩效信息公开工作开展情况。 (三)对单位决算管理及报表设计的意见建议。 (四)对加强部门决算数据分析利用工作的建议。 注:收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表(见软件查询模板)及行政事业单位财务分析指标(附后)。 附: 行政事业单位财务分析指标 一、行政单位财务分析指标 1.支出增长率,衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为: 支出增长率=(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100% 2.当年预算支出完成率,衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为: 当年预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数。 3.人均开支,衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为: 人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100% 4.项目支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。计算公式为: 项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100% 5.人员支出、公用支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。计算公式为: 人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100% 公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100% 6.人均办公使用面积,衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为: 人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 7.人车比例,衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为: 人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1 二、事业单位财务分析指标 1.预算收入和支出完成率,衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为: 预算收入完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100% 年终执行数不含上年结转和结余收入数 预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数 2.人员支出、公用支出占事业支出的比率,衡量事业单位事业支出结构。计算公式为: 人员支出比率=人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率=公用支出÷事业支出×100% 3.人均基本支出,

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