旅游发展有限公司财务管理制度.docxVIP

编 码 深圳市XX旅游发展有限公司 版本／修改次 A／1 MSD－01 财务管理制度 页 数 第1页共5页 为加强本单位财务管理，规范本单位的会计操作，增收节支，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况制定本制 度： 1、本单位的财务管理工作坚决贯彻执行国家的有关方针、政策，严格遵守国家有关的财 务制度和财经纪律。 2、本单位的财务管理由单位法人代表直接负责领导，内设财务部，全面负责本单位具体的财务业务，接受内部审计机构的财务检查以及财政、税务、审计机关的监督。 3、财务部必须按照国家、省、市、区的财务管理规定，具体制定本单位内部财务管理办法，认真编制和执行财务预算，按照各项标准积极组织收入；遵守费用开支范围和开支 规定，分清资金渠道，合理使用；按有关规定向财政部门上缴预算外资金款项。 4、按照国家、省、市、区财政管理部门的会计制度的规定，审核各项财务收支是否合理、合法，做好算帐、计帐、报帐等工作，并做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清 楚。如发现有违法行为，应及时向单位领导报告。 5、加强各项财产物资的进、出、存及使用情况的管理，确保帐、卡、物相符。 6、财务部要加强财务分析，针对存在的问题提出改进措施，供本单位决策参考 。 7、负责编制主管部门、国家财政、税务、工商、统计、国土局等部门以及本单位领导所需的各项财务会计报表、财务决算、财务收支预算等。并于每月10日前向主管部门及 本单位领导报送上月财务报表。 现金管理制度： 1、按照银行制度及国家有关规定加强现金管理，做好现金结算工作。 2、出纳与会计的责任必须分清，不得由一个人兼办，要执行钱帐分管制度，同时必须健全现金收支凭证手续，加强原始凭证的审核工作。 3、现金业务由出纳员办理，如没特殊情况，每日备用金尽量不超过人民币1000元，港币1000元。 4、当日收到的现金，出纳应及时送存银行，不得挪用、坐支现金或白条顶库。 一般情况下，个人不得借用公款，确有特殊情况必须借款的，需填写《借款审批单》并经主任（经理）批准后才能借款，出纳据此进行付款，会计进行相应的帐务处理。 5、因工作需要而预支备用金的，需填写《借款审批单》，经部门负责人加具意见后由主任（经理）审批，才能预支。 编 码 深圳市XX旅游发展有限公司 版本／修改次 A／1 MSD－01 财务管理制度 页 数 第2页共5页 6、银行支票由出纳保管和开具，财务专用章由财务主管保管。领用银行支票时，需填写《领用支票审批单》，手续齐全后，方给开具。 7、因业务需要，需预付款项的，经办人必须填写《付款申请书》。再按规定程序报批准实施。 财务报销制度 购买办公用品等，需填写《用款申请表》，经过规定的审批程序 后方可购买。 应尽量开具发票报销，报销发票必须是税务、财政部门统一印发或监制的正式票据。原始凭证必须具备基本要素，包括：凭证的名称；填制凭证的日期；填制单位名称；填制人姓名；经办人签名或盖章；接收单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。 报销时需在原始凭证背面注明费用开支的用途，并由经手人、证明人签名，经会计审核金额等无误后才交由有关领导审批。 出纳员需认真审核报销单据是否符合规定的审批程序，手续齐全后才能支付现金。 主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，须经会计主管审核，行政部经理复核，原则上由对方审批。 报销费用时，需填写《费用报销单》，经行政部经理和单位负责人审批后方可报销。 三、财务开支审批权限 本单位财务开支实行单位法人代表和财务总监联签制度和主管单位审批制度。 1、每笔正常费用细开支都须经会计主管审核，行政部经理复 核，本单位法人代表审批后方可开支。 2、主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，不论金 额大小，须经主管会计审核，行政部经理复核后，原则上由对方审批。 3、以下开支须由单位法人代表和财务总监联签（正常工资经费除外） （1）、为其他公司或个人提供贷款担保，不论金额大小。 （2）、一次性提现金2万元以上。 （3）、单笔费用开支超过5000元及超过预算的费用支出。 （4）、汇往港、澳、台境外的资金，不论金额大小。 （5）、对外投资转帐，每笔转帐金额在10万元以上。 （6）、商品物料购进业务，每笔金额在10万元以上。 （7）、采取托收承付或委托收款方式购商品或物料，每笔预算金额在5万元以上。 编 码 深圳市XX旅游发展有限公司 版本／修改次 A／1 MSD－01 财务管理制度 页 数 第3页共5页 （8）、本单位内部的借款或下属公司借款，2万元以上。 （9）、对本单位按规定处理的呆烂帐或盘盈、盘亏、固定资产处置的帐务处理，不论金额大小。 （10）、本单位重要的财务报表或财务报告。 （11）、