托收承付的核算.pptxVIP

;7、托收凭证必须记载事项 （1）表明“托收”的字样； （2）确定的金额； （3）付款人名称及帐号； （4）收款人名称及帐号； （5）付款人开户行名称； （6）收款人开户行名称； （7）托收附寄单证张数或册数； （8）合同名称、号码； （9）委托日期； （10）收款人签章。;;11、逾期付款天数的计算 从承付期满日算起，承付期满的次日遇法定休假日，逾期付款天数计算应顺延，但以后遇法定休假日则应照算逾期天数 12、逾期付款赔偿金的计算 赔偿金=逾期付款金额X逾期天数X0.5‰ 逾期付款赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人，在月内有部分付款的，其赔偿金随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，月终再计算赔偿金，于次月3日内划给收款人。;;（三）托收承付的核算 1、收款人开户行受理托收承付 示意图 （1）收款人提交一式五联邮划托收凭证（一联回单；二联贷方凭证；三联借方凭证；四联收帐通知；五联承付通知）或一式五联电划托收凭证（一联回单；二联贷方凭证；三联借方凭证；四联发电依据；五联承付通知）。 收款人应在第二联托收凭证上签章。 （2）收款人开户行审查处理 审查时间不得超过次日 第一联托收凭证加盖业务公章后退给收款人 据第二联托收凭证登记发出托收结算凭证登记簿后专夹保管，将第三、四、五联托收凭证（均在第三联加盖带有联行行号的结算专用章）连同交易单证，一并寄交付款人开户行。 ;;（2）正常付款 承付期满，于次日上午划款 借：吸收存款——活期存款 贷：联行往帐 转帐后，在登记簿上填注转帐日期，在第四联填注支付日期后，随同联行报单寄交收款人开户行或据第四联向收款人开户行拍发电报。 （3）提前付款 在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“提前付款”字样，其他手续与正常付款同。;;（5）逾期付款 付款人开户行在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“逾期付款”字样或注销登记簿另登记“到期未收登记簿”，并填制三联“托收承付结算到期未收通知书”，将第一、二联通知书寄收款人开户行，第三联通知书留存。 以后扣款及扣收赔偿金时填制特种转帐凭证办理划款。 （6）部分付款 邮划的填制特种转帐借、贷方凭证各二联，电划的填制二联特种转帐借方凭证，并注明原托收号码及金额，办理转帐。分录同上。;;（8）部分拒付 付款人填具四联部分拒绝付款理由书，连同有关拒付证明、拒 付部分商品清单送交开户行。开户行审查无误后，在托收凭证和登记簿备注栏注明“部分拒付“字样及部分拒付金额。以第二联拒付理由书代借方凭证，第三联托收凭证作借方凭证附件，办理转帐。分录同上。 转帐后，将第一联拒付理由书加盖转讫章作支款通知交给付 款人，将第三、四联和第四联托收凭证连同拒付部分的商品清单和有关证明，随同联行报单一并寄收款人开户行。;;收款行;收款行;收款行;托收承付习题