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预算科培训材料 主讲人：刘建成 中铁三局集团有限公司 China Railway No.3 Engineering Group Co.Ltd 第一章 目标利润测算 目录 Contents 目标利润率=（合同总价-预测成本）/合同总价×100% 项目目标利润率是对中标的局指、代局指以及大型投资项目整体利润水平的预测，作为集团公司对直管、代局指项目考核的重要依据。主要覆盖的项目是以集团公司资质中标的一级铁路工程项目，股份公司、集团公司BT、BOT、TOT、PPP、EPC和施工总承包等项目。 项目目标利润率概念 （一）遵循市场原则：在充分施工调查的基础上编制。 （二）责任成本控制原则：对抢占市场而战略性投标大幅降造类项目，以责任成本控制目标代替目标利润指标 目标利润率确定原则 （三）实事求是原则：对投资项目公司和为建设该项目而成立的指挥部（即一套人马两块牌子的项目），按照实际管理口径对项目公司和该指挥部合并编制、测算。 （四）例外管理原则：目标利润率一旦确定下达，原则上不予调整。如遇特殊情况，执行例外管理。 （一）投标报价资料：主要包括投标清单、单项概算表、劳材机明细表； （二）《工程项目精细化管理手册（试行）》（中铁三工管［2014］316号）及相关配套办法； （三）《中铁三局工程项目劳务分包指导价及项目部、梁场、混凝土拌合站定编定员、管理费用实施标准》（中铁三工经［2017］232号）； （四）《中铁三局集团有限公司直管、代局指等工程项目目标利润测算确定办法》（中铁三工经［2015］252号）； （五）《关于调整内部测量费、内部试验费、物资采管费的通知》(中铁三工经[2013]357号）； （六）集团公司经营开发部投标预期利润率； （七）集团公司审计部审计的已完类似工程实际利润率； （八）现场工地调查以及现场地材信息资料； （九）项目的特点和技术标准； （十）集团公司相关文件规定。 项目目标利润率测算依据 P＝0.25P1+0.15P2+0.6 P初测+X 集团公司经营开发部投标预测利润率P1权重为25%，审计部审计的已完类似工程项目实际利润率P2权重为15%，工经部初步测算的利润率P初测权重为60%。 其中：X—目标利润率修正值，X值应根据项目特点和实际情况综合考虑确定 项目目标利润的测算过程-计算公式 以集团公司资质中标项目公示后2日内，集团公司经营开发部进行经营交底并提供书面资料和电子版资料（含投标软件版资料）。营销交底主要内容包括：营销情况、合同条件、施工组织设计及重大技术方案、招标概算、投标报价、工料机单价、施工措施及施工方案变更初步建议、投标预期利润率、中标项目实际降造率和工程所在地市场平均降造率等。投资类项目由集团公司投资部组织相关部门进行营销交底。 初测项目利润率P初测的资料收集 目标利润率测算所有使用的材料价格主要为可调差的主材和不可调差的地材两类材料价格，可调差的主材价格采用概算编制期材料价格；不可调差的地材价格由集团公司物资部现场调查价格，其中包含材料运输费用。项目中标后一月内物资部门需向工经部提供这两类材料的价格信息。 初测项目利润率P初测的资料收集 集团公司工经部参加工程管理部组织的工地调查。对主要技术方案、施工措施、主要材料市场行情、当地料供应渠道及价格、设备配置方案、调运距离、当地设备租赁市场价格、合同主要条款适用情况等进行调查，并形成工地调查报告。 初测项目利润率P初测的资料收集 初测项目利润率P初测步骤 P初测=（S2-C）/S1×100% P初测—初步测算目标利润率（%） S2—项目合同价，不含联合体外部单位、专业分包单位和业主指定分包单位施工的合同价值，不含11%的增值税额。 C—预测成本，不含11%的增值税额。 S1—含11%增值税额的合同价。 “营改增”后合同价的增值税额为11%，进行初测时要扣除11%的增值税额，预测成本中也要扣除相应税额，这样所得利润为净利润，净利润与总合同额的比值即初测目标利润率。 初步测算成本费用的组成及测算方法 直接工程费按照投标工程数量清单和投标单项概算，套用集团公司公布的劳务分包 指导价，可调整主要材 料价格采用投标价格，地材类价格采用物资部现场施工调查单，确定直接工程费。 初步测算成本费用的组成及测算方法 ①劳务分包价格采用《中铁三局工程项目劳务分包指导价及项目部、梁场、混凝土拌 合站定编定员、管理费用 实施标准》（中铁三工经［2017］232号）中公布的指导价。根据项目所在的不同地区采用适合的指导价。 初步测算成本费用的组成及测算方法 ②材料费：不可调差的地材采用施工现场调查落地价。可调差主材采用投标报价个概 中的材料价格（不含税）。 ③混凝土配合比：采用已有项目的施工配合比，没有的参考定额配合比。 ④混凝土搅拌运输费、模板摊销及提升费用等单独计列