第七章 银行间往来核算.pptVIP

* * 第七章 金融机构往来的核算 第一节 概述 一、金融机构往来的概念和内容 p178 二、核算要求 第二节 商业银行跨系统往来 一、概念 p179 二、异地跨系统转汇业务 p185 概念 要求：金额在10万元（含10万元）以上时，应通过人民银行转汇并清算资金；在10万以下时，应采取相互转汇的办法。 模式：先横后直、先直后横和先直后横再直。 “直”：指系统内的汇划往来与清算。 “横”：指不同银行系统之间的汇划往来 与 清算。 （一）先横后直方式 p186 适用于汇出行所在地为双设机构地区的款项汇划。 双设机构地区：指汇出行所在地设有汇入行系统的银行机构。 先横后直方式示意图 甲地农行（汇出行） 甲地央行 乙地工行（汇入行） 甲地工行（转汇行） ①转汇 ②汇款 ③清算 ③清算 系统内联行往来（直） 同城票据交换（横） 1、汇出行的核算 p186 贷记“存放中央银行款项”：是汇出行在央行准备金的减少，直接通过央行清算，也就是两个系统银行间的实质清算。 贷记“同业存放款项”：表示跨系统转汇行在本行的存款增加，这种债权债务还要进行实质清算，在进行实质性的清算时，作如下会计分录： 借：同业存放款项——转汇行户 贷：