第七章 金融机构往来业务核算.pptVIP

* * * * 第七章 金融机构往来业务的核算 金融机构往来是指中央银行、商业银行和其他非银行金融机构之间的资金划拨账务往来。包括四个部分： 中央银行与各商业银行之间的往来 各商业银行之间的往来 商业银行与非银行金融机构之间的往来 中央银行与非银行金融机构之间的往来 本章介绍仅介绍经常发生的中央银行与商业银行之间的往来以及各商业银行之间的往来 第一节 商业银行与中央银行 往来的核算 商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间因资金缴存、汇划款项、现金存取、资金融通等引起的资金往来。P162 一、存放中央银行款项的核算 1、存入款项： 借：存放中央银行款项 贷：库存现金 2、支取款项： 借：库存现金 贷：存放中央银行款项 二、缴存存款准备金的核算 1、缴存一般性存款准备金的核算 企事业单位存款和城乡居民储蓄存款属于商业银行的一般性存款，应按规定的比例缴存法定存款准备金。 具体做法：由各分行按规定的比例逐级汇总到总行，再由总行统一划缴中国人民银行。 总行的处理： 一般性存款准备金是由各商业银行总行缴存中央银行。商业银行总行应根据全行旬末一般性存款（除财政性存款之外的其他单位、个人存款）的余额调整一般性存款准备金。 本期末应缴存存款准备金=本期末一般性