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中级财务会计课程设计 光明公司 2012 年 11 月 30 日总分类账期末余额如下： 11 月 30 日总分类账期末余额表 账户 借方金额 账户 贷方金额 库存现金 360 短期借款 42000 银行存款 74470 应付账款 12500 应收账款 48894 应交税费 23560 预付账款 520 实收资本 1600000 原材料 86050 盈余公积 68110 生产成本 3166 本年利润 151100 库存商品 50110 累计折旧 122900 固定资产 1312000 应付利息 400 材料成本差异 3000 利润分配 58000 投资性房地产 500000 合计 2078570 合计 2078570 要求：设计光明公司 2012 年 12 月份的经济业务并完成会计分录、登帐、编制 12 月 31 日 总分类账期末余额表 自行设计经济业务内容： 原材料采用计划成本核算、当月购入材料甲材料为超支差异、乙材料为节约差异，材 料采购货款、运费（7%增值税）支付方式有：现金、银行存款、银行汇票、银行本票、商 业汇票以及货款未付。各项管理费用、销售费用、财务费用的发生、结转；制造费用的发 生以及按照生产工时转入生产成本—A、B 产品；产品、车间、管理部门领用材料并结转材 料成本差异；销售 A、B 产品，其中：A 产品赊销并有现金折扣条件，货款有银行存款、商 业汇票及货款未收等、并结转成本，购入固定资产有需安装、不需安装；有生产用、非生 产用；固定资产计提折旧、期末计提减值准备、以及固定资产销售、报废等处置；无形资 产购入、计提摊销、处置以及自行开发的核算；投资性房地产的核算及固定资产、与投资 性房地产互相转换业务 光明乳业股份有限公司是由国资、 外 资、民营资本组成的产权多元化股份制上市公司， 从事乳和乳制品的开发、生产和销售，奶牛和公牛饲养、培育，物流配送， 营 养 保 健 食 品 开发、生产和销售。公司有乳品研发中心、加工设备以及加工工艺，形成了消毒奶、保鲜 奶、酸奶、 超 高 温 灭 菌 奶、奶粉、黄油干酪、果汁饮料等系列产品，是目前国内最大规模 的乳制品生产、销售企业之一。 如今，光明是全机械化挤奶，牛奶一挤出来马上就被冷却，装入冷藏奶槽车送到工厂; 到达工厂后，奶槽车直接与管道连接，进入加工程序;产品生产出来后都被放在物流配送中 心的冷库里，商超销售的产品由冷藏车直接配送到商超。 冷链，就是指在生产、运输、销售、储存的全过程中，将牛奶温度控制在 0℃－4℃ 范围内，最大限度的保持牛奶的新鲜和口味。 光明乳业就从 法 国引进了牛奶保鲜概念，开始在生产中提出冷链要求，目前光明乳业 已建立了一整套完善的 冷 链 系 统，全面保证了产品质量。 冷链系统的建立与科技进步是紧密相连的。光明乳业的牧场采用了世界先进的机械 化挤奶设备和恒温冷藏系统，保证牛奶挤出后就迅速降温到 4℃以下；公司的加工厂引进 国际最新的生产流水线，牛奶的加工在全封闭的环境下进行，生产过程中的温也控制在 4℃以下；光明乳业的物流中心以冷藏物流荣誉称号为特色，全部采用进口冷藏设备运输光 明保鲜产品；近两年在全市推广的送奶上门服务中，也采用了恒温送奶车和密封奶箱，保 证了 光 明 牛 奶的新鲜营养 光明乳业各加工厂引进国外先进生产设备和流水线，确保加工的产品优质、高效、多 产，其中包括： ·瑞典利乐包无菌包装线·美国长青 IP 包装线。·瑞典阿法拉伐挤奶台、 管道式挤奶器。·德国哈西雅四连杯酸奶灌装机。·德国 GEA 公司单杯酸奶罐装机。·英 国 APV 前处理工序设备等。 光明乳业拥有十余家自营牧场，存栏牛头数达 12000 余头。光明乳业拥有纯正荷斯坦 品种乳用牛只近 12000 余头。通过使用上海奶牛育种中心有限公司所提供的优质冻精进行 自繁自育，有的放矢的对 牛 群各方面不良基因进行修正。选用的青贮饲料则是当今广受欢 迎的一种营养丰富的多汁饲料 每年投资 1000 多万元进行实验室改造。 固 定 资 产 投 资在 1 亿元以上。绝大多数仪器、 设备是新添置的，试验、中试和检测分析仪器、设备完善，在全国处于领先水平。近三年 主持、参加制订国家行业标准 12 项，申请专利 27 项，其中发明专利 11 项，2 项发明专利 已经获得授权 供参考业务： 12 月 1 日： 库存现金 500 元购买办公用品，交厂部管理部门使用。附：普通发票。 接到银行收账通知，龙丰机械厂的欠款已收回 100000 元，已转入企业账户。 附：委托银行收款凭证（收账通知）联。 根据投资协议书，企业接受宏达电机厂投入的货币资金 300000 元，款已存入银行。 附：进账单、投资协议书。 有关部门领用工作服 ，其