第一税法总论.pptxVIP

; 死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。 －－汉密尔顿;张经理2011年11月工资收入2400元，12月工资收入8400元。李主任11月工资收入5400元，12月工资收入5400元。他俩如何纳个人所得税？; [例]某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品，成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：（1）将商品以7折销售；（2）凡购物满100元者，可获赠价值30元的商品；（3）凡购物满100元者，将获返还现金30元。 　对于企业来说，哪种方法比较好？;1、增值税。70÷（1+17%）×17%-60÷（1+17%）×17%=1.45 2、企业所得税： 　 应税利润额=70÷（1+17%）-60÷（1+17%）=8.55 所得税=8.55×25%=2.14 两税合计=3.59 税后利润=8.55-2.14=6.41;1、增值税= 100÷（1+17%）×17%-60÷（1+17%）×17%=5.81 赠送30元视同销售，增值税=[30-18]÷（1+17%）×17%=1.74 2、企业所得税：应税利润额=100÷（1+17%）-60÷（1+17%）+30/（1+17%）-18÷（1+17%）=44.44 应纳所得税额=44.44×25%=11.11 会