中职增值税计算练习题.pptVIP

7.某通信设备厂为增值税一般纳税人，2009年1月发生以下购销业务： （1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为15万元． （2）购进原材料时向运输公司支付运杂费4万元，其中运费2.5万元，建设基金0.5万元，装卸费1万元，并取得运输公司开具的运输发票。 （3）本月销售手机取得不含税销售收入100万元：将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类型手机的出厂价格为每个0.2万元。 要求：计算该通信设备厂当月应纳增值税。 解： 当期销项税额＝100×17％＋0.2×l00×17%＝20.4（万元） 当期进顶税额≡15＋（2.5＋0.5）×7％＝15.21（万元） 该通信设备厂当月增值税应纳税额＝20.4—15.21＝5.19（万元） 8.某家用电器商场为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下经济业务： （1）销售空调100台，每台售价5000元。 （2）销售电冰柜20台，每台售价3600元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值400元／件。 （3）以旧换新销售冰箱50台，旧冰箱收购价200元／台，新冰箱实际收款1800元／台。 （4）从生产厂家购进冰柜50台，取得的增值税专用发票上注明税金为60000元。 （5）从小规模纳税人企业购进50000元的修理用配件，未取得增值税专用发票。 以上销售货物的价格均为不含税价格。 要求：计算该家