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信用证在国际结算中的风险与防范 一.信用证结算方式介绍
(一)含义
信用证是指由银行(开证行)依照(申请人)的要求和指示或自己 主动,在符合信用证条款的条件下,凭规定单据向第三者(受益人)或 其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的 承诺付款的书面文件。
二二二 特点
信用证是一项自足文件。信用证不依附于买卖合同,银行在审单 时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证;
信用证方式是纯单据业务。信用证是凭单付款,不以货物为准。 只要单据相符,开证行就应无条件付款;
开证银行负首要付款责任。信用证是一种银行信用,它是银行的 一种担保文件,开证银行对支付有首要付款的责任。
二、信用证的主要风险
(一)出口商所承担的主要风险
1.拒付风险
在实务中,拒付现象时有发生,这不仅给信用证交易中的各当事 人造成不同程度的损失,而且还往往影响货物买卖契约的履行,造成 货物买卖双方或某一方违约甚至解除契约。在信用证交易中,银行办 理付款、承兑等是以单据为依据,但在实务中因单据内容的复杂或开 证银行开立的信用证条款不清以及各国法律规范、文字含义、贸易习 惯等的不同,虽有《跟卑信用证统一惯例》作为原则性的规定,但因理 解不同,适用条件不同或者买方根本就不付款等,发生拒付的情况时
有发生。
2.当事人丧失支付能力的风险
信用证独立抽象性原则的局限性。买卖双方签订进出口合同时, 进口商依照合同规定对外开立不可撤销跟单信用证,出口商在信用 证规定的最晚装船内装货物,并通过通知行提交单据给开证行。根 据信用证业务的国际惯例,银行只审单不对货物负责,银行审核要 点“单单一致、单证一致”。
3.信用证欺诈的风险
信用证诈骗主要表现为两种:伪造信用证诈骗和软条款信用证诈 骗。第一,伪造信用证诈骗。有些进口商使用非法手段制造假信用证, 或窃取其它银行己印好的空白格式信用证,或无密押电开信用证,或 假印鉴开出信用证,签字和印鉴无从核对,或开证银行名称、地址不 详等等。第二,软条款信用证诈骗。软条款信用证是合法的真的信用 证,具有较大的迷惑性。实际上信用证中规定一些限制性条款,或条 款不清,责任不明,等于把信用证变成实质意义可撤销的信用证,使 受益人的利益处于无保障的状态之中。
(二)进口商所面临的主要风险
1.伪造单据的信用证诈骗
伪造单据的信用证诈骗,是信用证受益人在货物不存在或货物与 信用证项上规定不符的情况下,以伪造的单据诱使开证行因形式上的 单证相符而无条件付款的信用证诈骗。此类诈骗利用了信用证方式单 证相符、单单相符的特点,用伪造的方式,欺骗开证行、通知行和受益 人。银行凭单付款,不对货物负责的工作原则,是此类诈骗得手的一 个重要因素。另一个重要因素是诈骗分子挖空心思,企图将有关单据 伪造得天衣无缝,真假难辨。
2.出口商获预支信用证下银行预支付款后延迟发货或潜逃
出口商获得预支信用证下银行的预付款后延迟发货或挟款潜逃, 使进口商遭受损失。预支信用证下银行对出口商的预支款项通常是在 获得进口商及开证行的指示后进行的。预支的目的本来是帮助出口商 准备货物,但当出口商获得付款后不发货或者消失时,进口商预付的 款项就要遭受损失。
3.对开信用证下货物或设备进口后对方迟迟不开证的风险
对开信用证下货物或设备进口后对方迟迟不开证,使得进口商遭 受损失。对开信用证是用于“三来一补”贸易形式下的特殊信用证。进 口商授权银行向对方开出信用证进口原料和设备的本意在于利用这 些原料和设备生产成品后,反过来向对方出口,但当对方迟迟不开证 或开来的信用证不生效时,进口商会遭到巨大损失。
(三)银行所承受的主要风险
开证行支付能力风险。开证行具有第一性付款责任,开证行应 进口商的要求开立信用证,并承若见到与所开信用证相符的单据,即 使开证申请人开征后无力付款,都应该立即履行付款承若。因此,开 证行的资信与付款能力也会对出口商安全收汇造成风险。
银行审单失误引起的风险。出口地银行有时会应进口地银行的 邀请,参与信用证的议付与兑付。这些被指定的银行承担审核出口商 交付的相关单据并且在“单据相符,单单一致”的前提下实行付款。但 是这过程中,会存在银行业务人员的审单大意,因而忽略单单之间的 异处,却向持单人付款的情况。
三、信用证的防范措施
(一)出口商对风险的防范措施
1.做好客户的调查研究
选择贸易对手,调查客户资信是保障交易顺利、安全进行的第一
步。一个好的贸易伙伴可以给企业带来兴旺发达,而与不摸底细的中 间商、皮包公司进行交易,就可能带来风险,遭到经济损失。因此,要 对贸易对手的资信情况、经营作风、经营能力进行调查了解。
2.做好开证行的资信调查
当接到进口商要求其银行开立的带有各种条款的信用证时,面对 对方银行的付款保证,出口商应做好开证行的资信调查
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