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人力资源管理预算制度 第一章 总 则 第1条 目的 为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循公司战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，综合部除应编制年度人力资源管理预算外，还应逐月编制费用预计表，以便充分发挥资金的运用效果。 第2条 范围 人力资源管理预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员。 第二章 职 责 综合部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责审查、核准等。 第3条 综合部职责 （1）根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，报预算委员会审批。 （2）负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认。 （3）按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表。 （4）及时预测变化的情况，对预算提出修改意见。 第4条 各职能部门职责 需向综合部提供真实详细的历史和预测数据，配合综合部完成本部门需求的申报工作。 第5条 预算委员会的职责 （1）负责审核人力资源管理年度预算、决算报告及中长期预算、规划 （2）审定下达正式预算 （3）根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整 第三章 预算编制依据与原则 第6条 预算编制的依据 （1）董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划 （2）上一年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。 第7条 预算编制的原则 预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。 第四章 预算编制 第8条 人力资源管理费用构成要素 人力资源管理费用 人力资源管理费用 工资成本 福利和保险 其 他 基础成本 计时成本 计件工资 职务工资 奖 金 津 贴 加班工资 补 贴 补充养老保险 基本养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 员工福利费 员工教育经费 员工住房基金 其他费用 第9条 人力资源管理费用预算编制（见下表） 活动项目 费用项目 招 聘 广告费、招聘会务费、高校奖学金 人才测评 预测非 培 训 教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费 公务出国 护照费、签证费 调 研 专题研究会议费、协会会员费、 劳动合同 认证费 辞 退 补偿费 劳动纠纷 法律咨询费 办公业务 办公用品煜设备费 残疾人安排 残疾人就业保证金 薪酬水平市场调查 调研费 第五章 人力资源管理费用预算编制流程 第10条 编制人力资源管理费用预算流程 ① ① 上一年度费用预算 上一年度费用结算 ⑥ 当年费用预算 当年已发生费用结算 ② 比较预算结算分析费用使用趋势 ③ 生产经营状况分析 ④ 最低工资标准 工资指导线 物价标准 ⑤ 预测下一年度生产经营状况 ⑦ 下一年度预算 力资源预算编制说明 任务概要 人力资源预算编制说明 节点控制 相关说明 ① 综合部考察上一年度费用的预算决算情况 ② 对历年预算决算进行对比研究，分析费用的分布状况及使用趋势 ③ 综合部同时对公司的生产经营状况进行分析 ④ 综合部调查了解影响人力成本的因素及费用支出项目 ⑤ 综合部根据公司发展目标及上一年度经营状况，预测下一年度生产经营状况 ⑥ 综合部根据本部规划，预测当年可能发生的费用，并对当年发生费用结算 ⑦ 人力资源部根据少年控诉各项数据编制下一辆人力资源管理预算 第11条 人力资源管理成本核算工作内容 （1）人力资源原始成本核算内容，见下图。 人力资源原始成本 人力资源原始成本 人力资源获得成本 人力资源开发成本 直接成本 间接成本 间接成本 直接成本 1．人员招聘 2．人员选拔 3．录用安置 1．上岗引导培训 2．职业生涯管理 3．教育培训 1．培训期间生产损失 2．职业发展辅导人员的时间投入 3．组织内部讲师的时间投入 （2）人力资源重置成本核算内容，见下图 人力资源原始成本 人力资源原始成本 人力资源获得成本 人力资源开发成本 间接成本 直接成本 1．离职补偿费 2．离职管理费 1．空职损失 2．新聘人员不如离职员工带来的损失 3．离职前离职者工作绩效损失 人力资源离职成本 人力资源原始成本 人力资源获得成本 人力资源开发成本 间接成本 直接成本 1．离职补偿费 2．离职管理费 1．空职损失 2．新聘人员不如离职员工带来的损失 3．离职前离职者工作绩效损失 人力资源离职成本 （3）综合部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，已备发生预算外支出。 第五章 预算执行与控制 第12条 人力资源管理预算的执行 （1）综合部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。 （2）综合部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额（见附