中级财务会计（第二版）习题答案.ppt

（19）借：固定资产清理 50000 贷：银行存款 50000 （20）借：银行存款 100000 贷：固定资产清理 100000 （21）借：营业外支出 150000 贷：固定资产清理 150000 （22）借：银行存款 5000000 贷：长期借款 5000000 （23）借：在建工程 5000000 贷：银行存款 5000000 （24）借：在建工程 180000 财务费用 120000 贷：应付利息 300000 （25）借：短期借款 400000 应付利息 20000 贷：银行存款 420000 （26）借：银行存款 300000 贷：交易性金融资产—成本 220000 —公允价值变动30000 投资收益 50000 （27）借：公允价值变动损益 30000 贷：投资收益 30000 （28）借：长期股权投资－损益调整400000 贷：投资收益 400000 （29）借：银行存款 150000 贷：长期股权投资－损益调整150000 （30）借：税金及附加75000 贷：应交税费－应交城建和附加73400 应交税费－应交车房土 1600 （31）借：应交税费－应交增值税（已交税金）134000 －应交消费税 600000 －应交所得税 206000 －应交城建和附加 73400 －应交车房土 1600 贷：银行存款 1015000 应交增值税=96-（64+16+2.6）=13.4；应交城建与附加=（13.4+60）10%=7.34 （32）借：生产成本 925000 贷：制造费用 925000 （33）借：库存商品 5300000 贷：生产成本 5300000 （34）借：主营业务收入6000000 投资收益 480000 贷：本年利润 6480000 （35）借：本年利润 5230000 贷：主营业务成本 3505000 税金及附加675000 公允价值变动损益30000 资产减值损失100000 财务费用 120000 管理费用 550000 销售费用 100000 营业外支出 150000 利润总额＝648-523＝125万；净利润=125—21.75=103.25万 长期投资调整40万；交易性金融资产调整3万；坏账准备调整10万；招待费调整2万。 应交企业所得税＝（125-40+10+3+2）×25％＝25万 （36）借：所得税费用 217500 递延所得税资产25000 递延所得税负债 7500 贷：应交税费－应交所得税250000 （37）借：本年利润 217500 贷：所得税费用 217500 （38）借：利润分配－提取法定盈余公积 103250 －提取任意盈余公积103250