十一章的项目作业成本核算.ppt

第十一章 项目作业成本核算;第十一章 项目作业成本核算;第一节 　作业成本核算的前期准备; 6 进货清单 7 材料验收单 8 地材验收单 9 收款收据 10 领料单 11 混合料结算单 12 成品料分解表 13 成品料消耗汇总表 14 机车运转计价单 15 折旧计提单 16 列账单 17 设备租赁费计价单 18 设备租赁费结算单 19 运费结算单 20 设备台时消耗汇总表；21 劳务用工计价单； 22 劳务用工结算单 23 工程计价单 24 工程结算单 25 差旅费报销单 26 间接费用分配单 27 工程日（周）报表 28 财务支付证书 29 工程计量证书 ;二、规范项目的票据传递流程和时间 （1）机械作业任务单：由机械操作手签写，使用单位签认。几个作业环节比如二灰厂拌、沥青厂拌、前场摊铺应指定专门技术人员负责签认。 （2）维修作业任务单：由修理厂技术人员签写，操作手签认。 （3）购入材料验收单：由库房人员签写，采购人员确认，“中心”材料会计复核。 （4）发出材料领用单；分两部分进行，一是机械配件等辅助材料的发出料单由使用单位安排专人负责签写，库房人员确认，“中心”材料会计复核。二是地材、沥青、柴油等主要材料的发出由拌合厂按所拌的成品料数量结合试验室配合比计算出原材料出账；料单由库房人员签写，工程部门技术人员确认，“中心”材料会计复核。 ;（5）材料拨让单：由库房人员签写，物资部主管审核，对方人员确认，最后由“中心”材料会计复核。 （6）工程统计报表、计量报表由“中心”工程统计人员签报，项目工程部门负责人、项目经理复核确认。 （7）分包工程结算单：由项目合约部门专人负责签写结算单，合约部负责人、工程部负责人、项目经理审核确认，“中心”工程统计复核记帐。需要说明的一点是：分包工程结算单分两种情况：一是项目内部为了成本准确及时归集所办理的内部结算，二是正式给分包队伍办理的结算，两者之间有抵冲或调整的关系。 （8）工资奖金发放表：由“中心”劳动工资管理人员按月按考核结果进行发??，按单人归集、分配。发放表由“中心”负责人（主任）、项目经理审核确认。;;三、在用友网络软件中设置会计账簿 1．在“应付工资”账簿下增设相关明细项目，该账户主要核算每位员工的明细费用消耗、实际出勤工时、实际人工单价、计划人工单价、计划人工成本及价差。 2．在“机械作业”账簿下增设相关明细项目，该账户主要核算每台设备的明细费用消耗、实际运转台时、实际台班单价、计划台时单价、计划机械成本及价差。 3．设置“库存材料”、“周转材料”、“低值易耗品”和“其他材料”核算账簿，按移动加权平均法核算每种材料的进、出、存数量、单价和金额。 ;4．按建造合同准则设置“工程施工”账簿，在软件的“项目核算”模块中，按分项工程及作业工序设置五大费用。 5．设置“间接费用”账簿，核算单人消耗的各项费用。 6．在“成本差异”账簿下设置人工、材料、机械二级明细，核算人工、材料、机械的实际与计划差异； 7．在“现金”和“银行存款”账户下增设“项目核算”；按现金流量项目和资金计划项目设两级明细。;第二节 成本费用及其相关核算;1．每天根据“人力资源收入计价单”（含姓名、工时、工时单价、人工成本、成本对象和使用人签字等）结算人工收入。 2．根据“职工工资表”计算人员工资成本。 3．每月根据“工资附加费计提表”计提三项费用 。 4．每月根据“各项基金计提表”计提各项基金 。 5．每月根据“员工工时消耗汇总表” 。 ;二、材料资源成本及相关核算 材料资源成本是项目经理部为获得（购买、租赁和加工等）、运输、储存和管理材料而需要支付的费用。它包括：买价、租赁费、加工费、运输费、仓储保管费和管理费等费用。 主要完成如下业务： 1．验收入库 ①对于无采购合同的零星采购业务。 ②对于有采购合同的业务。 ;2、材料出库 ①直接用于路面的材料。 ②耗用于设备的材料。 ③行政办公生活耗用的材料。 ④拌和厂成品料的领用。 ⑤每天或定期根据拌和厂提供的“成品料实际配合比”和“粉尘排出量汇总表”计算成品料的原材料组成。 ⑥分配成品料价差。 ;三、设备资源成本及相关核算;账务处理： 1、每天根据“机车运转计价算单” 核算机械使用费 ： 借：生产成本—机械费—分项工程 贷：设备资源成本-收入—设备名称 2、每月根据自有设备“折旧单”计提设备折旧费 ：