建筑施工企业会计科目的设置及使用说明.pdfVIP

建筑施工企业会计科目的设置及使用说 明 第 201 号科目短期借款 一、本科目核算企业借入的期限在一年以下的各种借款。企业借入的期限 在一年以上的各种借款，在 长期借款 科目核算，不在本科目核算。 二、企业借入各种短期借款，借记 银行存款 科目，贷记本科目；归还借 款时，借记本科目，贷记 银行存款 科目。 发生的短期借款利息，借记 财务费用 科目，贷记 预提费用 、 银行存款 等科目。 三、本科目应按债权人设置明细帐，并按借款种类进行明细核算。 第 202 号科目应付票据 一、本科目核算企业对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票，包括银行 承兑汇票和商业承兑汇票。 二、企业开出、承兑或以承兑汇票抵付货款时，借记 物资采购 、 应付帐 款 等科目，贷记本科目。支付银行承兑汇票的手续费时，借记 财务费用 科目， 贷记 银行存款 科目。收到银行支付本息通知时