企业内控制度存在的问题及改进措施.pdf

企业内控制度存在的问题及改进措施 为保持行业的持续、 健康发展， 国家局提出了 ?全面建设 ‘严 格规范、 富有效率、 充满活力’ 的中国烟草? 的总体任务， 当前， 如何实现严格规范是每个烟草企业需要认真思考的一个课题。 在 加大内部监管部门对 ?两烟 ?生产经营的监督力度的同时，如何 构建烟草企业行之有效的内控机制，确保 ?两烟 ?生产经营的自 我规范，是实现严格规范不可或缺的前提条件和关键环节。 一、企业内控制度的概念和作用 1 、企业内控制度的概念或内管部门参与内控制度建设的方 式（二级 P147） 2 、作用： 首先是自律作用。内控机制的实施主体应当是生 产经营相关部门， 其本质应当是相关生产经营部门结合规范生产 经营的要求，以达到自我规范为目标。其次是预防作用。内控机 制的关键在于预防。再者是纠偏作用。通过内控机制的运转，能 够督促生产经营企业或部门严格执行生产经营关键环节的流程 和程序，对可能存在的问题，特别是结果出现偏差和问题时，按 照流程的预先设计进行调整，起到改正错误、防微杜渐的效果， 避免违法违规行为的发生、 减轻后果所产生的影响或是防止相同 问题再次发生。 第四是评价作用。 一是各部门对此项工作的下级 部门或具体工作人员的考核评价内容； 二是在企业管理层面应当 建立一个系统的评价机制，促使内控机制的运行落到实处。 二、企业内控制度存在的问题 1、对企业内控制度的认识存在偏差 内控机制的首要前提是 ?内?，也就是业务部门自己的工作 机制。有的单位把内管部门的工作制度当成内控机制， 强调内管 部门应当怎样做，这种理解是错误的，这都不属于内控的范畴， 而是监管的内容。 内管部门的制度流程对于业务部门来说是外部 监督。其次是 ?控?，控的意思是约束，内控就是指自我约束。 有的单位把业务部门的所有工作机制和制度都列入内控范围， 也 是错误的。 只有对保证规范生产经营的关键环节和节点的相关制 度和流程起到控制作用的，才是内控的内容。 2 、内控制度没有和内管机制工作有效衔接 业务部门制定的内控机制过于独立， 没有和内部监管部门的 工作有效衔接，对生产经营规范的促进作用大大降低。 3、部分内控制度没有量化操作标准 有的内控机制只有文字描述， 缺乏定量的数据标准， 使得在 实际操作中存在困难，最终导致内控机制流于形式。 4、内控制度不健全、内容滞后 有的单位没有将生产经营流程中需要控制的内容和环节全 部纳入内控，有的是控制流程没有形成完整闭合。 5 、内控制度缺乏运行评价 内控机制是否运行正常、 运行质量如何， 是否及时有效地起 到了控制不规范生产经营的作用， 没有相应的评价机制， 对相关 业务部门是否认真执行内控机制，没有或是无法进行考核评价， 这些都导致了机制的空转。 三、加强和改进 内控制度的措施 1 、充分认识内控制度的积极作用和意义 内控机制的建立和运行是规范企业生产经营行为的重要途 径。要充分认识内控机制的意义和作用， 通过狠抓全员规范经营 意识、自律意识，营造 ?人人参与内控，人人受益内控 ?的良好 氛围，按照内控优先监管的原则，努力实现内管促内控、内控促 自律的工作状态。