金莱特：2019年年度审计报告.PDF

广东金莱特电器股份有限公司 审 计 报 告 大信审字【2020】第5-00028 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 审计报告 大信审字【2020】第5-00028 号 广东金莱特电器股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东金莱特电器股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2019 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1、事项描述 - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 如财务报表附注五（三十三）营业收入所述，贵公司 2019 年度销售确认的营业收入为 1,000,817,902.93 元，与上年同期相比上升20.51%。由于销售收入是公司的关键指标之一， 收入确认是否恰当对公司经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或预期 而提前或推迟收入确认时点，或通过会计估计使收入确认金额不能正确反映收入实际情况的 风险。因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于： （1）对公司销售与收款内部控制循环实施控制测试，评价控制的设计有效性，并执行测 试程序，确定相关控制是否得到有效执行； （2）检查主要客户销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款， 评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，并复核相关会计政策是否一贯地运 用； （3）结合对应收账款的审计，选择主要客户对报告期销售额实施独立函证程序，并结合 期后回款等分析其真实性； （4）核查公司营业收入并进行实质性分析，根据销售类别