销项进项收入确认.pptVIP

应交税费——应交增值税;一、销项税额与进项税额转出区分;（一）将外购货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费;例1：甲公司将外购材料用于自行建造企业仓库。该批材料成本为20万元，增值税率17%。 ;例2：甲公司将已购进原准备用于产品生产 甲材料10 000元，投入到食堂用于集体福利， 增值税税率为17%。;（二）外购货物、在产品、产成品发生非正常损失;例3：甲公司为一般纳税人，适用增值税率17%。原材料等 存货按实际成本进行日常核算。因管理不善造成一批原材料被盗， 其实际成本100万元???应负担增值税进项税额17万元。 该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。 ;例4：甲公司为一般纳税人，适用增值税率17%。原材料等 存货按实际成本进行日常核算。因洪水造成一批原材料损失， 其实际成本100万元，应负担增值税进项税额17万元。 该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。 ;（三）将自产、委托加工或外购货物作为投资;例5：甲公司用自产一批产品对外投资， 该产品成本为30 000元，售价为50 000元， 增值税税率为17%，产品已出库，请编制相关分录。; 例6：甲公司将成本为200 000元货物分配给黄山公司股东，该货物计税价格为400 000元，增值税税率为17%，请编制相关分录。;剖析：;例7：甲公司将成本为300 000元货物赠与黄山公司，该货物计税价