税务管理制度第1章 总则.docVIP

制度名称 ××公司税务管理制度 编 号 受控状态 执行部门 监督部门 编修部门 第1章 总则 第1条 目的。 为了加强公司日常税务管理，依法合理纳税和依法进行纳税筹划，有效控制税务风险，防范税务违法行为，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制定本制度。 第2条 适用范围。 本制度适用于总公司及各项目公司所有与税务相关事项的办理和管理，主要包含税务日常工作办理、税务风险控制及税收筹划管理工作。 第3条 税务管理原则。 重视税务风险，遵守税收法规，依法诚信纳税，依法合理避税，加强涉税管理，提高专业能力，提高应对技巧，处理好社会关系。 第2章 管理职责与分工 第4条 财务部税务管理职责。 财务部应该将以下税务管理职责中所涉及到的日常工作，建立月度及年度的税务工作日程表，自动提醒相关责任人办理涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况。 1. 负责公司日常税务事项的核算、申报、缴纳、协调与管理工作。 2. 负责各种发票的购买、开具、保管工作；完整、准确地准备和保存有关涉税资料。 3. 贯彻执行国家有关税收政策，制定相应的实施管理办法，并负责监督与落实。 4. 负责与税务机关的接洽、协调和沟通应对工作。 5. 参与公司日常的经济活动和合同会签，提供税务专业支持与管理建议。 6. 负责国家和本地最新税收政策的搜集和整理，及时掌握国家有关财税政策的变化，分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。 7. 合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每季度对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效控制税收成本，发挥税务管理的效益。 第5条 日常税务事项的权限及分工原则。 1. 在税务日常工作及管理中，应确保以下税务事项权限分开:税务管理规定的起草与审批；税务资料的准备与审核；纳税申报表的填报与审批；税款缴纳凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务重大事项的处置与事后检查等。 2. 由于目前税收申报基本都采取了网上申报的方式，为了保证申报的数据准确无误，相关岗位人员在税务正式申报前，应将在网上申报系统里填列的税务相关报表及资产负债表、利润表打印出来，并经财务部经理审核签字后再进行正式申报，签字后的报表资料同时作为公司税务报表存档资料备查。 第6条 涉税岗位人员的专业胜任能力。 财务部应明确不同涉税岗位人员必须具备的税务知识和其他综合能力，并对涉税岗位人员的专业水平进行定期评估。财务部应制订年度税务专业知识培训计划，对涉税人员进行培训和知识补充，不断提高其业务素质和职业道德水平，满足公司日常税务管理、税务风险控制及税收筹划的需要。 第3章 税务登记及年审管理 第7条 财税登记办理程序。 财税登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料，具本内容如下图所示。 1 1 2 3 自领取工商营业执照之日起 日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向财税部门申请办理税务、财政登记 根据财税部门规定的统一标准，如实填写“税务登记表” 持填写好的“税务登记表”及规定报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证 财税登记办理程序 第8条 办理税务变更登记情况说明。 在公司运营过程中，发生下列情况时，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。 法人代表改变 法人代表改变 2 经济性质或经济类型改变 3 住所或经营类型改变 4 生产经营范围或经营方式改变 5 增、减注册资本 6 隶属关系改变 7 生产经营期限改变 8 银行账号、记账本位币改变 9 结算方式改变 10 公司（单位）名称改变 1 办理税务变更登记情况说明 第9条 财政、税务登记换证，办理年检。 财政、税务登记换证，办理年检，应提供下列资料及办理相应手续。 1. 财务人员办理财税登记换证时，填写“换证登记表”（一式三份），带上营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。 2. 每年6月30日前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写“年检表” （一式三份），带上年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。 第10条 财务人员按照财税部门的规定使用财税登记证；财税登记证不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。 第4章 账证管理 第11条 每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月编制记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须作相应的账务调整。 第12条 为了办理各种税收优惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”财务部经理及总经理签字确认后入账。 第13条 相关税收的记账凭证、账