税法练习题及答案.pdfVIP

1、某纺织印染企业（增值税一般纳税人） 1 月份购进下列货物： 从农民手中直接收购棉花，支付货款 560000 元；购买染料一批，专用发票注 明价款 7000 元，增值税 1190 元；该企业当月销售产品收入 936000 元（含增 值税）。计算该企业应纳的增值税。 提示：购进免税农产品的进项税额的计算：进项税额 =买价× 13% （1）进项税额 =560000×13%+1190=73990（元） （2）销项税额 =936000÷(1+17%)×17%=136000（元） （3）应纳税额 =136000-73990=62010 （元） 2、某服装厂（一般纳税人） 2 月份发生下列业务： （1）购进毛料一批，取得专用发票注明价款 40000 元，增值税额为 6800 元； （2）销售服装 500 套，单价 300 元/ 套（不含增值税） 。 （3）奖励本厂职工每人一套服装，共 40 套，同类服装市场售价为 300 元/ 套 （不含税）；计算该厂 2 月份应纳增值税税额（税率 17%）。 （1）进项税额 =6800 （元） （2）销项税额 = （500+40）×300×17%=27540（元） （3）应纳税额 =27540-68000=20740 （元） 3、某机电公司 3 月从国外进口摩托车一批， 完税价格 700000 元，关税为 160000 元。摩托车消费税税率为 10%，计算该机电公司应缴纳的增值税。 （1）进口摩托车应缴消费税： 组成计税价格 = (70000+160000)/(1-10%)=955555.56 （元） 应纳消费税 =955555.56 ×10%=95555.56（元） (2) 应 缴 增 值 税 : 组 成 计 税 价 格 = 完 税 价 格 + 关 税 + 消 费 税 =700000+160000+95555.56 =955555.56 （元） 应纳增值税额 =955555.56 ×17% =162444.45 （元） 4 、某玻璃厂为增值税一般纳税人， 4 月份发生如下经济业务； （1）销售玻璃取得价款 302800 （不含税），向购货方收取运输费 7534.80 元； （2）为顾客装修收取劳务收入 25000 元（不含税）； （3）发生混合销售业务取得收入 366000 元（不含税）； （1）销售额 =302800+7534.80/(1+17%)+25000+366000=700240 （元） (2) 销项税额 =700240×17%-612 =118428.80 （元） （3）应纳税额 =118428.80-45008.80 -7534.80 ×7% =72892.56 （元） 5、太阳酒厂 5 月销售粮食白酒 90 吨，其中开具专用发票所注明的销售额为 200000 元，开具普通发票所注明的销售额为 70000 元。试计算该酒厂本月应缴 的消费税额（消费税率为 20%，单位税额为每斤 0.50 元，增值税率为 17%）。 （1）应纳税销售额 =200000+70000/(1+17%)=259829.06 （元） （2）应纳消费税 =90 ×2000 ×0.5+259829.06 ×20% =141965.81 （元） 6、企业将自制化妆品一批以福利形式发放给职工，该批产品成本 10000 元， 同类产品含增值税售价为 12870 元，该化妆品厂为增值税一般纳税人。计算该 批产品应补交的增值税和消费税（化妆品消费税率