往来帐款的管理规定.docVIP

PAGE PAGE 6 往来帐款的管理规定（草案） 往来帐款是企业在经济活动中发生的应收，应付，暂收，暂付款。是企业资产负债的一个重要组成部分。本次对往来帐款的管理规定是对公司往来帐款的核算、核对、帐龄分析、呆死帐确认、帐务清理程序等内容进行规范，明确往来帐款的管理责任，本规定适用于公司往来帐款的管理： 一、个人借款管理办法 　１、个人借款项目：个人借款按借款用途可以分为差旅费借款、代垫货物运费借款、购买办公用品借款、其他借款。 　２、个人借款审批程序（略）。 　３、个人借款的归还和清欠考核：（１）、借款必须于业务发生后或出差返回后的５日内报销，超时未报销还款的，由财务人员从其工资中扣除所借款额，当月工资不足的财务人员应通知借款人用现金补足差额部分。同时开出还款收据交于借款人。（２）、遗留借款较大且不能一次还清的，由借款人做出还款计划，分期还款，但最长不得超过3个月。经部门部长、总监、企管审计总监、财务总监批准后。交于财务人员由财务人员按计划执行。（３）、其他借款的还款期限在借款时注明，超过期限又无理由而不还款的，由财务人员将其当月工资扣发抵还借款，当月工资不足的财务人员应提出通知，由借款人用现金补足差额部分。同时开出还款收据交于借款人。并对借款人罚款100元。（４）、不得多次借款，财务人员应做到对每一位借款人前次不清后次不借的原则。无特殊原因沒有清还而财务人员不予扣款的，每一人次扣财务部长和财务当事人各50元。 应收帐款的管理与核算。 应收帐款的内容：是指公司在经营过程中，因销售商品，运输劳 务和其他往来形成的尚未收到的各种款项。公司财务应在财务明细账内按客户名称（公司内经办人）分别登记。 应收账款的管理：（一）事前评估：公司在开拓新的销售渠道，发 展新的客户时，必须对客户进行信用调查。每笔合同都要通过合同审批流程，各有关部门在其职责范围内对客户及合同进行综合评审。成本部将从收益的角度对价格、利益进行评估，会计部评估货款回收期是否合理，销售部（或市场部）审查合同条款有无法律陷阱，是否公平，同时对该客户的信用程度进行评估。以上各部门负责人共同组成合同评估委员会，对于合同采用一票否决。对否决后的合同也可由业务人员重新与客户沟通，调整相应条款，进入新一轮的审批流程。使公司的利益得到最大限度的保障。（二）事前控制：公司应设置一个信用管理岗位（可在现有某部门内设置）。职责范围：（１）、组织合同的评估。（２）、对销售部门提出的賖销申请根据事先的评估结论进行审批。（３）、会同销售部门与客户签定销售合同。（４）、销售合同的整理与保管。（５）、客户信息收集管理：客户资料的收集内容包括：《运输合同》或《销售合同》、《委托书》、《营业执照》、《税务登记证》等复印件，如果是个体委托运输或购货的，则需委托人的身份证复印件。如需开增值税发票的，须提供客户的一般纳税人资格及开票资料（开票单位名称、纳税识别号、开户行、账号、单位地址、电话等）。（６）、会同业务经办人定期对该客户的付款信用程度定期跟踪，定期向部门部长（总监）汇报。重大情况可直接向总经理汇报。（三）应收账款的事中监控：（１）、一次性的非月结现款客户产生的应收账款由业务经办人负责催收，财务会计及合同管理员负责监督落实，并及时通知业务经办人该客户回款情况。（２）、对签有合同属月结的应收账款，每月终了，由财务会计负责在物流核算组管理系统核对，检查本月委托书及费用清单是否入账完备，物流核算组管理系统核对准确后，于次月１０日前出具应收账款余额表和账龄分析表，提交财务总监和总经理及有关人员。每月１５日前出具对账单，与客户对账，并把对账情况提交业务经办人，由业务经办人负责向客户催收款。（３）、对超期２个月的应收账款经多次催收仍不能收回的，业务经办人和财务会计及合同管理人员必须重点跟踪，并共同及时向部门总监及总经理汇报，经公司领导研究采取措施，拟定催款方案。（４）、公司应收账款若出现呆、死账要及时清理，因管理不善造成损失的要追究责任人责任。 应收账款单据传递和核算要求：（１）、公司发生应收账款时，业 务人员负责填制委托书和费用清单，并负责录入物流管理系统，财务会计审核后形成公司的应收账款，对于需要开发票的客户，由财务会计负责审核并做开票申请书，经财务总监审核后，由开票员开具发票。财务会计凭发票登记汇总，并在对应的相关账户入账（２）、应收账款冲销流程：业务经办人收到客户付款通知或付款凭证时，第一时间通知出纳查款，出纳收到款时通知该业务经办人，同时开具收款收据交财务会计，财务会计作会计凭证冲销应收账款。（３）、公司应收账款必须对应应收客户挂账，收取到的货款或运费款，必须按客户名称冲销。对要求开票客户，必须按对应客户挂账款额开票，不得使用A家挂账款开B家发票造成应收账款账户混乱。更不得出现发票金额和收取的帐款