流动资产管理讲义.pptxVIP

流动资产管理第一节 流动资产概述流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产.如:现金,应收账款/票据,短期投资,存货等等两个突出特点:(1)周转速度快,变现能力强(2)获利能力相对较弱,投资风险相对较小.第二节 现金管理现金指企业占用在各种货币形态上的资产,包括库存现金,银行存款及其他货币资金.现金管理内容：1、确定现金管理目标2、现金预算3、最佳现金收支余额的确定现金管理目标现金的特性：1、满足正常经营开支，清偿债务本息，履行纳税义务等。2、非盈利资产，持有过多，将造成机会损失，降低资产获利能力。现金管理目标:在保证企业正常业务经营及偿还债务和缴纳税款需要的同时，降低现金的占用。现金预算现金预算是基于现金管理目标，依托企业未来发展规划和组织架构，在充分调查与分析的基础上，合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异进行控制的方法体系。两种方法：1、收支预算法 2、调整净收益法收支预算法　收支预算法：将凡涉及现金流动的项目均纳入现金预算，预算其可能发生的现金流入流出，以确定收支差异，以此作出财务决策。　　包括：1、现金收入 2、现金支出 3、现金余绌　 4、现金融通现金收入：包括期初现金余额和预算期内现金流入，即预算期内可动用现金总额。现金支出：预算期内可能发生的全部现金支出。（包括期末现金余额，作为预防作用）现金余绌：现金收入－现金支出现金融通：现