详细版内部控制案例分析.pptVIP

一、内部环境 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 企业文化 企业没有做好 文化建设工作， 没有培育好员 工的价值观和 社会责任感 治理结构 不合理。表面三鹿 乳业56%股权，新 西兰恒天然43%股 权，实际96%股权 掌握在900名老职 工手中，实际控 制人相当分散。 人力资源政策 企业聘用员工考 核不严，标准适 当。耿氏兄弟等 人才得以为非作 歹。 内部审计环境 不严格。早 在发现问题之初 没有及时纠正。 并在三年多里隐 瞒和纵容问题直 至东窗事发。 最新文档 * 二、风险评估 识别和分析风险的过程是一种持续及反复的过程， 是有效内部控制额关键组成要素。 这个要素要求企业及时识别、系统分析经营活动中 与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险 应对策略。 最新文档 * 在内部风险方面 未对管理层、经营层及关键 岗位人员的职业操守进行分 析