贸易公司审计方案.docVIP

　　　 　　　　　　　　　　　　　 　　　　 第 PAGE 3 页 共 NUMPAGES 3 页 贸易公司审计方案 审计重点： 1、核实公司系统账与委托仓库台账的一致性；核实仓库库存与系统账的一致性。 2、核实现金明细账与银行明细一致性。 3、吊装费收入与银行明细的一致性；现金与收款的一致性。 二、审计范围： 仓库库存、现金账、吊装费 四、审计时间： 五、审计程序： 1、仓库库存 （1）账账核对：要求将审计当天尚未及时录入系统的出入库单录入系统；将系统账库存数量与委托仓库的台账进行核对。 （2）账实核对：进行实物盘点，与系统库存进行核对；了解销售退回物资的后续处理情况。 现金账 （1）对账：将现金日记账与银行卡的明细进行核对，检查金额是否一致，是否存在不正常的支出。 3、吊装费 （1）收费金额核对：检查收据实际金额收取与收费标准是否一致，比如吊费、拆包费、加班费等，检查每本收据的总金额与报表的数据是否一致。（多收不管） （2）账账核对：将收据金额进行加总；并与银行的打款回执的汇总金额进行核对，检查现金与打款记录是否一致。 （3）账单核对：从电脑上查询得到上月的营业款；将收据金额加上月应收款（月结客户）加支票复印件的金额汇总，核对系统账与手工账是否一致。 （4）盘点现金：盘点当天的库存现金，并与当天的收据进行核对。（挪用库存现金） 审计所需资料清单 项目 名称 日期 性质 一、仓库库存 1 库存台账 盘点当天 电子档 2 提货单 盘点当天 原件 3 委托仓库台账 盘点当天 电子档 4 暂存物资台账 盘点当天 电子档 5 仓库出入库单据 审计期间 原件 二、现金账 1 现金日记账 截至审计当天 电子档 2 银行卡明细 截至审计当天 电子档 3 相关单据 原件 三、吊装费 1 吊装费收费标准 当年 纸质 2 收款明细表 前一个月 纸质 3 系统收款明细表 前一个月 - 4 收据 前一个月 原件 5 银行卡明细账 前一个月最后一天 电子档